楊楠 | 官方答疑老師

于2025-02-11 16:03:38發(fā)布

回答

在自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票并進行增值稅申報時，如果每次提報都出現(xiàn)問題，可以按照以下步驟和注意事項進行填寫和申報：

1. 填寫《增值稅納稅申報表附列資料二》 ：

• 在第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”中填列相關(guān)信息。

• 需要填列的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購貨方識別號、金額、稅率、稅額、抵扣狀態(tài)（選擇允許抵扣）。

2. 計算進項稅額 ：

• 根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條及財稅〔2018〕32號文，進項稅額的計算公式為：進項稅額=買價×扣除率（目前稅率為10%）。

• 注意：自開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票只能開具普通發(fā)票，不能開具專用發(fā)票。

3. 填寫申報表格 ：

• 在填寫增值稅納稅申報表時，銷項減去進項等于應交增值稅。

• 需要在《增值稅納稅申報表附列資料二》中正確填列第6欄的金額和稅額。

• 如果存在從小規(guī)模納稅人處購進的農(nóng)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票的情況，也需要填寫在本欄。