楊楠 | 官方答疑老師

于2025-02-16 14:04:44發(fā)布

回答

1. 暫估入庫(kù) ：當(dāng)企業(yè)購(gòu)入的原材料、庫(kù)存商品等存貨已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，但采購(gòu)發(fā)票尚未收到，導(dǎo)致無(wú)法確定入庫(kù)成本時(shí)，企業(yè)需要進(jìn)行暫估入庫(kù)處理。此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

• 借：原材料（暫估金額）

• 貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票（XX供應(yīng)商）（暫估金額）

2. 暫估回沖 ：暫估入庫(kù)后，企業(yè)需要在次月月初或?qū)嶋H收到發(fā)票時(shí)對(duì)暫估入庫(kù)進(jìn)行回沖處理。回沖處理分為兩種情況：

• 紅字沖回暫估入庫(kù)：如果次月月初仍未收到發(fā)票，企業(yè)需要先進(jìn)行紅字沖回處理，以消除上月的暫估入庫(kù)記錄。此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

• 借：原材料（原暫估金額，紅字）

• 貸：應(yīng)付賬款——暫估/無(wú)票（XX供應(yīng)商）（原暫估金額，紅字）

• 收到發(fā)票，做入庫(kù)處理：當(dāng)企業(yè)收到采購(gòu)發(fā)票后，需要根據(jù)發(fā)票上的金額進(jìn)行正式的入庫(kù)處理。此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：

• 借：原材料（發(fā)票不含稅金額）

• 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（稅額）

• 貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商（發(fā)票含稅金額）