回答

填寫總賬余額時(shí)，請(qǐng)遵循以下步驟和規(guī)則：

1. 確定賬戶性質(zhì) ：

• 資產(chǎn)、費(fèi)用或虧損賬戶的余額通常以借方余額表示，并在借方余額欄中填寫。

• 負(fù)債、所有者權(quán)益或收入賬戶的余額通常以貸方余額表示，并在貸方余額欄中填寫。

2. 處理零余額 ：

• 如果賬戶余額為零，在借方或貸方欄下填寫“0”，并在余額欄內(nèi)用“O”加一橫線表示。

3. 直接填列 ：

• 有些項(xiàng)目可以直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列，例如“短期借款”和“資本公積”。

4. 計(jì)算填列 ：

• 有些項(xiàng)目需要根據(jù)多個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列，例如“貨幣資金”需要合計(jì)“庫(kù)存現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”的期末余額。

5. 分析計(jì)算填列 ：

• 某些資產(chǎn)負(fù)債表中的項(xiàng)目，如應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)，需要根據(jù)明細(xì)賬戶的期末余額分析計(jì)算后填列。

6. 備抵賬戶余額 ：

• 對(duì)于資產(chǎn)類科目，如“壞賬準(zhǔn)備”，需要根據(jù)其貸方余額填列，如果存在借方余額，則應(yīng)以負(fù)數(shù)形式填列。

7. 報(bào)表填列 ：

• 在編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表時(shí)，根據(jù)總賬科目的余額進(jìn)行分類填列。例如，在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)類科目余額填列在資產(chǎn)部分，負(fù)債和所有者權(quán)益類科目余額填列在負(fù)債和所有者權(quán)益部分。

8. 核對(duì)余額 ：

• 月末時(shí)，核對(duì)總賬賬戶的借方和貸方金額，確保借貸雙方相等。

9. 填寫日期 ：

• 在日期欄填寫本月月末的那一天，摘要欄填寫“匯總1-- **號(hào)憑證”，本月共多少憑證，就寫多少。