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請問做稅務(wù)清繳如果補繳了稅款需要將其費用計入當期損益嗎？然后再進行稅務(wù)注銷時需填報的財務(wù)報表嗎？

蔣俊玲

于2025-03-24  16:44發(fā)布133人瀏覽

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回答

計入以前年度損益調(diào)整科目，不影響當期的利潤。

蔣俊玲

于2025-03-25 14:42:43發(fā)布

追問因為在注銷時需要填寫本季度的財務(wù)報表，請問繳納的去年的殘保金和今年的殘保金應(yīng)該做到管理費用體現(xiàn)在報表里然后再進行財務(wù)報表申報嗎？

楊楠 | 官方答疑老師

于2025-03-26 11:04:04發(fā)布

回答

繳納的殘保金在會計處理上通常是計入管理費用科目的，在注銷時填寫本季度財務(wù)報表也應(yīng)按照正常的會計處理來反映，以下分情況來看去年和今年殘保金在財務(wù)報表中的體現(xiàn)：

 

  1. 去年殘保金：如果去年應(yīng)繳的殘保金當時沒有計提，在今年繳納時直接計入了當期的管理費用，那么在填寫本季度財務(wù)報表時，這部分殘保金就會體現(xiàn)在本季度利潤表的 “管理費用” 項目中，進而影響本季度的利潤總額。如果去年已經(jīng)計提了殘保金（借：管理費用 貸：其他應(yīng)付款） ，今年繳納時（借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款），這種情況下，繳納的款項不影響今年的管理費用，也就不會體現(xiàn)在本季度利潤表的管理費用中。
  2. 今年殘保金：在正常情況下，企業(yè)計提今年的殘保金時，借記 “管理費用 —— 殘保金” 科目，貸記 “其他應(yīng)付款 —— 殘保金” 科目；實際繳納時，借記 “其他應(yīng)付款 —— 殘保金” 科目，貸記 “銀行存款” 科目 。計提的殘保金會體現(xiàn)在利潤表的 “管理費用” 項目中，反映在本季度的財務(wù)報表里。

 

在注銷時，企業(yè)應(yīng)確保財務(wù)報表如實、準確地反映各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括殘保金的相關(guān)處理。完成賬務(wù)處理后，再進行財務(wù)報表的申報，以保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和完整性。

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