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小規(guī)模企業(yè)每月盤虧的正常損耗需要填報(bào)匯算清繳嗎？確認(rèn)盤虧后還需要提前向稅務(wù)局打申請(qǐng)嗎？

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于2025-04-02 09:47發(fā)布339人瀏覽

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小規(guī)模企業(yè)每月盤虧的正常損耗需要填報(bào)匯算清繳，不需要提前向稅務(wù)局打申請(qǐng)。具體如下：

需要填報(bào)匯算清繳：根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅法所稱 “損失”，是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失等。準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，包括實(shí)際資產(chǎn)損失和法定資產(chǎn)損失。企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。所以小規(guī)模企業(yè)每月盤虧的正常損耗，只要符合上述規(guī)定，就需要在匯算清繳時(shí)進(jìn)行填報(bào)。
不需要提前申請(qǐng)：國(guó)家稅務(wù)總局公告 2018 年第 15 號(hào)規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?。因此，小?guī)模企業(yè)發(fā)生存貨正常損耗導(dǎo)致的盤虧，不需要提前向稅務(wù)局打申請(qǐng)，直接按規(guī)定填寫申報(bào)表進(jìn)行稅前扣除，同時(shí)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳榧纯伞?/li>

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