楊楠| 官方答疑老師
注冊會計師,注冊稅務(wù)師
已解答：165852個問題
回答
是的，如果沒有證據(jù)鏈支撐，不符合固定資產(chǎn)報廢損失的稅前扣除條件，在匯算清繳時需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額 1000 元。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認定和核銷資料、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料等證據(jù)材料確認。企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳?span id="aiuckwk" class="ref_content_circle container-YwEnUn short-jOgn87 clickable-oxF_Xw" tabindex="0" data-testid="ref_content_circle" aria-describedby="fttpm1s" data-popupid="fttpm1s">3。由于沒有證據(jù)鏈支撐，該筆固定資產(chǎn)報廢損失不能在稅前扣除，需在匯算清繳時對計入營業(yè)外支出的 1000 元進行納稅調(diào)增。
147人瀏覽
溫馨提示：如果以上問題和您遇到的情況不相符，可在線咨詢老師！
在線客服
意見反饋
