楊楠| 官方答疑老師
注冊(cè)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師
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個(gè)人獨(dú)資企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳涉及的會(huì)計(jì)分錄，主要涉及到調(diào)整以前年度損益（對(duì)于跨年的調(diào)整）以及實(shí)際支付補(bǔ)繳款項(xiàng)等步驟。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，而是執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，在《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下，對(duì)會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正應(yīng)當(dāng)采用未來適用法進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，不設(shè)置 “以前年度損益調(diào)整” 科目，發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)直接計(jì)入當(dāng)期損益。以下是詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄編制步驟：
- 計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的稅款：當(dāng)計(jì)算出需要補(bǔ)繳的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅時(shí)，編制如下會(huì)計(jì)分錄：
- 借：所得稅費(fèi)用
- 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅
- 實(shí)際補(bǔ)繳稅款時(shí)：在實(shí)際繳納補(bǔ)繳的稅款時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：
- 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交個(gè)人所得稅
- 貸：銀行存款
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