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1. 應(yīng)付稅款法下：這種方法是將本期稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間的差異造成的影響納稅的金額直接計(jì)入當(dāng)期損益，而不遞延到以后各期。在這種方法下，所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。計(jì)算公式為：
   • 應(yīng)納稅所得額 = 會(huì)計(jì)利潤(rùn) ± 納稅調(diào)整項(xiàng)目金額
   • 納稅調(diào)整項(xiàng)目金額包括永久性差異（如國(guó)債利息收入等免稅收入、稅收滯納金等不得扣除項(xiàng)目）和時(shí)間性差異（如固定資產(chǎn)折舊方法不同產(chǎn)生的差異）。
   • 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用所得稅稅率
   • 所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅
     例如，某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為 100 萬(wàn)元，當(dāng)年國(guó)債利息收入 5 萬(wàn)元（免稅，屬于納稅調(diào)減項(xiàng)目），稅收滯納金支出 3 萬(wàn)元（不得稅前扣除，屬于納稅調(diào)增項(xiàng)目），企業(yè)適用的所得稅稅率為 25%。
   • 應(yīng)納稅所得額 = 100 - 5 + 3 = 98（萬(wàn)元）
   • 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 98× 25% = 24.5（萬(wàn)元）
   • 所得稅費(fèi)用 = 24.5 萬(wàn)元
2. 資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下：這種方法是從資產(chǎn)負(fù)債表出發(fā)，通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)，并在此基礎(chǔ)上確定每一會(huì)計(jì)期間利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用。計(jì)算公式為：
   • 遞延所得稅 =（遞延所得稅負(fù)債期末余額 - 遞延所得稅負(fù)債期初余額）-（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額 - 遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）
   • 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用所得稅稅率
   • 所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期應(yīng)交所得稅 + 遞延所得稅
     例如，某企業(yè)年末固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 80 萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為 100 萬(wàn)元，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異 20 萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為 0，適用所得稅稅率為 25%；當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為 100 萬(wàn)元，當(dāng)期應(yīng)交所得稅 = 100× 25% = 25 萬(wàn)元；遞延所得稅資產(chǎn) = 20× 25% = 5 萬(wàn)元，遞延所得稅 = 0 - 5 = -5 萬(wàn)元；所得稅費(fèi)用 = 25 +（-5） = 20 萬(wàn)元。