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假設(shè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人

• 增值稅：目前小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為 1%（疫情等政策優(yōu)惠期間），應(yīng)納稅額 = 450×1% = 4.5 萬(wàn)元1。
• 附加稅：包括城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)不同有所差異，假設(shè)企業(yè)位于市區(qū)，稅率為 7%；教育費(fèi)附加費(fèi)率為 3%，地方教育附加費(fèi)率為 2%。附加稅應(yīng)納稅額 = 4.5×（7% + 3% + 2%）= 0.54 萬(wàn)元1。
• 企業(yè)所得稅：若企業(yè)不符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅稅率為 25%，應(yīng)納稅額 = 450×25% = 112.5 萬(wàn)元。若符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額不超過(guò) 100 萬(wàn)元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò) 100 萬(wàn)元但不超過(guò) 300 萬(wàn)元的部分，減按 50% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。由于沒(méi)有成本票，應(yīng)納稅所得額為 450 萬(wàn)元，需分段計(jì)算。100 萬(wàn)元部分應(yīng)納稅額 = 100×25%×20% = 5 萬(wàn)元；超過(guò) 100 萬(wàn)元到 300 萬(wàn)元部分應(yīng)納稅額 = 200×50%×20% = 20 萬(wàn)元；超過(guò) 300 萬(wàn)元部分應(yīng)納稅額 =（450 - 300）×20% = 30 萬(wàn)元。企業(yè)所得稅總計(jì) = 5 + 20 + 30 = 55 萬(wàn)元。
• 印花稅：假設(shè)企業(yè)簽訂的合同等應(yīng)稅憑證較少，按照購(gòu)銷合同稅率萬(wàn)分之三計(jì)算，若全年購(gòu)銷合同金額合計(jì)為 450 萬(wàn)元，印花稅應(yīng)納稅額 = 450×0.03% = 0.135 萬(wàn)元。

假設(shè)企業(yè)為一般納稅人

• 增值稅：一般納稅人增值稅稅率根據(jù)行業(yè)不同有所不同，如銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等適用 13% 稅率，提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)等適用 9% 稅率，提供現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)等適用 6% 稅率。假設(shè)該企業(yè)適用 13% 稅率，且沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣（因?yàn)闆](méi)有成本票），銷項(xiàng)稅額 = 450÷（1 + 13%）×13%≈51.86 萬(wàn)元，應(yīng)納稅額為 51.86 萬(wàn)元。
• 附加稅：同樣以城市維護(hù)建設(shè)稅稅率 7%、教育費(fèi)附加費(fèi)率 3%、地方教育附加費(fèi)率 2% 計(jì)算，附加稅應(yīng)納稅額 = 51.86×（7% + 3% + 2%）≈6.22 萬(wàn)元。
• 企業(yè)所得稅：與小規(guī)模納稅人情況類似，若不符合小型微利企業(yè)條件，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額 = 450×25% = 112.5 萬(wàn)元；若符合小型微利企業(yè)條件，計(jì)算方法同上述小規(guī)模納稅人，應(yīng)納稅額為 55 萬(wàn)元。
• 印花稅：與小規(guī)模納稅人情況相同，假設(shè)全年購(gòu)銷合同金額合計(jì)為 450 萬(wàn)元，印花稅應(yīng)納稅額 = 450×0.03% = 0.135 萬(wàn)元。