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公司是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，23年有預(yù)交企業(yè)所得稅，但是23年的時候沒有計提企業(yè)所得稅，24年1月交企業(yè)所得稅發(fā)現(xiàn)了，現(xiàn)在想補計提企業(yè)所得稅，會計分錄如何做，24年企業(yè)所得稅需要調(diào)整嗎

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于2025-05-13  11:15發(fā)布16人瀏覽

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23年補計提企業(yè)所得稅分錄：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

24年1月實際繳納時：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款

24年企業(yè)所得稅申報時，需在匯算清繳時將23年補計提的所得稅費用調(diào)整計入23年度應(yīng)納稅所得額。

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