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靜老師| 官方答疑老師
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學(xué)員你好，我是來自會(huì)計(jì)教練的答疑老師，很高興為你服務(wù)，請問有什么可以幫助你的嗎？
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在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，現(xiàn)金股利30萬元屬于免稅收入（納稅調(diào)減），罰款10萬元屬于不可扣除項(xiàng)目（納稅調(diào)增）。遞延所得稅負(fù)債增加15萬元（35-20）增加所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)減少3萬元（15-18）也增加所得稅費(fèi)用。因此計(jì)算過程為：(2200+10-30)×25% +15 +3 =563萬元。
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