張張
于2025-05-22 14:37發(fā)布
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楊楠| 官方答疑老師
已解答：166298個(gè)問(wèn)題
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24年暫估分錄：
借：相關(guān)成本/費(fèi)用科目 200萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款-暫估 200萬(wàn)
25年匯算清繳調(diào)整分錄：
1. 沖回暫估：
借：應(yīng)付賬款-暫估 200萬(wàn)
貸：以前年度損益調(diào)整 200萬(wàn)
2. 確認(rèn)實(shí)際發(fā)票：
借：以前年度損益調(diào)整 180萬(wàn)
貸：應(yīng)付賬款-實(shí)際 180萬(wàn)
3. 補(bǔ)繳企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率25%）：
借：以前年度損益調(diào)整 5萬(wàn)（20萬(wàn)×25%）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 5萬(wàn)
4. 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：
借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 25萬(wàn)
貸：以前年度損益調(diào)整 25萬(wàn)
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