劉小姐

于2025-07-10 16:04:03發(fā)布

追問(wèn)老師，還有一種情況是這樣，客戶當(dāng)月有品質(zhì)扣款，要求在當(dāng)月貨款中扣除，相應(yīng)貨款發(fā)票金額也開(kāi)減少，付款按發(fā)票金額付，怎么做賬比較合規(guī)呢

| 官方答疑老師

于2025-07-16 09:19:25發(fā)布

回答

賬務(wù)處理建議：
1. 開(kāi)具扣減后發(fā)票時(shí)：
借：應(yīng)收賬款（扣減后金額）
銷售費(fèi)用/營(yíng)業(yè)外支出（扣款金額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（全額）
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（按扣減后金額計(jì)算）

2. 收款時(shí)：
借：銀行存款（發(fā)票金額）
貸：應(yīng)收賬款（發(fā)票金額）

關(guān)鍵點(diǎn)：需保留品質(zhì)扣款相關(guān)證明材料（如檢驗(yàn)報(bào)告、扣款協(xié)議等），確保發(fā)票金額與合同約定一致。增值稅按實(shí)際開(kāi)票金額計(jì)算繳納。