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于2025-07-06 14:14發(fā)布
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回答
2025年收到專票的處理正確，需要紅沖后重新入賬。
若2024年已售出產(chǎn)品：
1. 2024年銷售時：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款 X
貸：主營業(yè)務(wù)收入 X
借：主營業(yè)務(wù)成本 1000
貸：庫存商品 1000
2. 2025年收到專票后：
先紅沖原暫估入庫：
借：庫存商品 -1000
貸：應(yīng)付賬款 -1000
再按正確金額入賬：
借：主營業(yè)務(wù)成本 -1000（調(diào)整多結(jié)轉(zhuǎn)成本）
貸：應(yīng)付賬款 -1000
借：主營業(yè)務(wù)成本 885
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）115
貸：應(yīng)付賬款 1000
于2025-07-10 21:48:14發(fā)布
追問2024年商品賣出，2025年重新入賬的話，損益類科目，怎么沒用用到以前年度損益調(diào)整呢？
于2025-07-16 09:17:55發(fā)布
回答
需要使用以前年度損益調(diào)整科目。更正處理應(yīng)為：
1. 紅沖原暫估：
借：庫存商品 -1000
貸：應(yīng)付賬款 -1000
2. 調(diào)整以前年度損益：
借：以前年度損益調(diào)整 885
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）115
貸：應(yīng)付賬款 1000
3. 結(jié)轉(zhuǎn)調(diào)整：
借：利潤分配-未分配利潤 885
貸：以前年度損益調(diào)整 885
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