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老師，用小企業(yè)會計準(zhǔn)則的小規(guī)模物業(yè)公司，6月稅局讓補(bǔ)了24年3季度(說少記收入了)1筆稅，6月20日補(bǔ)增值稅3223，補(bǔ)附加稅194，滯納金共390。補(bǔ)交稅時是在電子稅務(wù)局系統(tǒng)進(jìn)入去年3季度增值稅及附加稅申報表中修改的?，F(xiàn)在作25年2季度帳那這要如何處理？如何作分錄？電子稅務(wù)局糸統(tǒng)中24年3季度和4季度及25年1季度的報表和增值稅附加稅費申報表要不要修改？還有匯算清繳等表用改嗎？

155****0723

于2025-07-08  17:46發(fā)布13人瀏覽

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回答

1. 賬務(wù)處理分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 3,223（增值稅）
借：以前年度損益調(diào)整 194（附加稅）
借：營業(yè)外支出 390（滯納金）
貸：銀行存款 3,807

2. 報表處理：
- 電子稅務(wù)局系統(tǒng)中24年3季度報表已通過更正申報完成修改，無需再次修改
- 24年4季度及25年1季度報表無需修改
- 匯算清繳報表需要修改，需在2024年度匯算清繳時調(diào)整相關(guān)收入及稅費數(shù)據(jù)

3. 注意事項：
- 滯納金不得稅前扣除，需在匯算時納稅調(diào)增
- 調(diào)整金額需在2024年度財務(wù)報表中體現(xiàn)

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