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關于匯算清繳小伙伴們應該都有所了解了吧，今天小編就根據(jù)匯算清繳計提所得稅如何做會計分錄這個問題給大家整理了相關的知識匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

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匯算清繳計提所得稅怎么做會計分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年4月30日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7、重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8、經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9、對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

通過上述的闡述，看了匯算清繳計提所得稅如何做會計分錄后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費學習有關匯算清繳的相關課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

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