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在會(huì)計(jì)賬務(wù)處理時(shí)，是需要計(jì)提所得稅的，企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，那么計(jì)提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?關(guān)于這個(gè)問題，會(huì)計(jì)教練老師把答案詳解以及相關(guān)知識(shí)整理在了下文中，感興趣的小伙伴可以一起來看一下，可以對(duì)你以后的工作帶來很大的幫助。

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計(jì)提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

計(jì)提所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

涉及到遞延所得稅的：

計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額-彌補(bǔ)以前年度虧損

當(dāng)期所得稅(應(yīng)交所得稅)=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用稅率

企業(yè)需要在年末的時(shí)候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，所得稅費(fèi)用余額為零。

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率。

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

上文的總結(jié)就是對(duì)計(jì)提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做這個(gè)問題的解答，想要了解更多企業(yè)所得稅知識(shí)，點(diǎn)擊下文鏈接進(jìn)入會(huì)計(jì)教練官網(wǎng)課程班限免學(xué)習(xí)!

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