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進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)賬務(wù)問題一直是我么財(cái)務(wù)圈理的熱點(diǎn)話題，也是我們學(xué)習(xí)會計(jì)知識的過程中，一個(gè)非常非常只要的知識的點(diǎn)?？梢赃@么說，你要是學(xué)不好這個(gè)知識點(diǎn)，以后工作都是很困難的。為此小編徹夜未眠把待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會計(jì)分錄的方法總結(jié)在了下方，希望對大家有所幫助。

進(jìn)項(xiàng)稅的相關(guān)賬務(wù)問題一直是我么財(cái)務(wù)圈理的熱點(diǎn)話題，也是我們學(xué)習(xí)會計(jì)知識的過程中，一個(gè)非常非常只要的知識的點(diǎn)?？梢赃@么說，你要是學(xué)不好這個(gè)知識點(diǎn)，以后工作都是很困難的。為此小編徹夜未眠把待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會計(jì)分錄的方法總結(jié)在了下方，希望對大家有所幫助。

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅的會計(jì)分錄

1、取得進(jìn)項(xiàng)票當(dāng)月認(rèn)證

借：相關(guān)科目

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入抵扣時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額)

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)科目有哪些

一、應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付福利費(fèi)

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確,用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

因此,為本單位職工福利所支付的餐飲費(fèi)、旅游費(fèi)等所開具的增值稅專用發(fā)票，不可以作進(jìn)項(xiàng)抵扣，企業(yè)應(yīng)在認(rèn)證的當(dāng)月轉(zhuǎn)入"增值稅-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"。

二、管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅【2016】36號,以下簡稱財(cái)稅【2016】36號文)，原增值稅一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：(1)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。其中涉及的無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))、不動產(chǎn).納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

因此，企業(yè)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的餐飲、旅游等開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)在認(rèn)證的當(dāng)月轉(zhuǎn)入"增值稅-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

小編在本篇文章給大家講述了，待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅怎么做會計(jì)分錄。想必大家看過以后都有了一定的了解，不明白的地方可以點(diǎn)擊下方的鏈接觀看巧學(xué)會計(jì)分錄課程。

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