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關(guān)于匯算清繳小伙伴們應(yīng)該都有所了解了，那么關(guān)于集團匯算清繳應(yīng)該怎么做這個問題有小伙伴們知道嗎?不知道也沒關(guān)系，小編在下文中給大家整理了相關(guān)的知識匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

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企業(yè)匯算清繳怎么做

1、匯算清繳時間。一個納稅年度終了后5個月內(nèi)，即次年的1月1日至5月31日。

2、匯算清繳的對象。匯算清繳對象有兩個：一個是查賬征收的企業(yè)，一個是實行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。對于實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。

3、匯算清繳稅前扣除項目。主要包含：(1)工資薪金及相關(guān)支出;(2)職工教育經(jīng)費;(3)勞動保護性支出;(4)成本費用支出;(5)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費;(6)手續(xù)費及傭金支出;(7)運輸費用;(8)管理費用;(9)開辦費支出;(10)業(yè)務(wù)招待費支出;(11)差旅費;(12)會議費;(13)咨詢費;(14)綠化費;(15)財務(wù)費用;(16)固定資產(chǎn)“成本調(diào)整”;(17)裝修裝潢支出;(18)公允價值模式計量資產(chǎn)。

4、匯算清繳程序。通常，小企業(yè)進行匯算清繳，一般按照如下流程來進行：(1)填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報;(2)稅務(wù)機關(guān)受理企業(yè)申請，審核其所報送的材料;(3)企業(yè)如若發(fā)現(xiàn)申報錯誤，可在稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)前主動申請糾正錯誤;(4)如確認無誤，納稅人就需根據(jù)稅務(wù)機關(guān)確定的全年應(yīng)納稅所得額及應(yīng)補、應(yīng)退稅額，在約定時間內(nèi)結(jié)清稅款。

5、匯算清繳注意事項。有關(guān)于小企業(yè)匯算清繳所需注意事項，主要有：

(1)申報匯算清繳要按期進行

(2)企業(yè)發(fā)生財產(chǎn)損失要如實申報;

(3)企業(yè)享受減免優(yōu)惠要及時備案;

(4)企業(yè)納稅事項要按稅法進行調(diào)整;

(5)企業(yè)年度虧損要進行彌補;

(6)填報口徑要確保統(tǒng)一;

(7)電子申報要操作熟練。

匯算清繳，企業(yè)所得稅是按年計征，按季預(yù)繳，年度匯算清繳。匯算清繳的期限是年后4個月內(nèi)，這是給企業(yè)一個全面自查自核的機會，也最后一次的調(diào)整機會，該提的提足，不該進成本費用的全部剔除，確保不繳冤枉稅(多繳)，減少少繳稅的風(fēng)險(偷稅)。

清繳中應(yīng)該把握的幾個方向：

1、收入方面：主要是核查該入帳的是否全部入帳，特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入帳。

2、成本方面：主要是成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否有多結(jié)轉(zhuǎn)的情況存在。

3、費用方面：主要是計提項目是否符合規(guī)定，是否有多提情況存在(特別是與工資有關(guān)的項目);列支渠道是否正確(特別是與福利費項目有關(guān)的);按實扣除項目是否計算正確(特別是招待費、廣告費項目);

4、繳稅方面：除主稅種要核查外，還有其他的小稅種是否都已按規(guī)定繳納，如房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、土地使用稅等等。

通過上述的闡述，看了企業(yè)匯算清繳怎么做后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費學(xué)習(xí)有關(guān)匯算清繳的相關(guān)課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

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