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關于所得稅小伙伴們應該都不陌生了，今天小編就關于怎么計提繳納季度所得稅這個問題給大家整理了相關的知識匯總，想要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家，有什么不明白的可以在線上咨詢我們的答疑老師，歡迎大家前來閱讀!

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計提繳納季度所得稅如下

本季度應納所得稅=季度末利潤累計總額*所得稅稅率-以前各季度應納所得稅額。

舉例說明：

某公司2008年1-3月份應納稅所得額為28000元，則本季度應預繳的所得稅額為：28000*25%=7000元;4-6月份應納稅所得額為56000元，則第二季度應預繳的所得稅額為：(28000+56000)*25%-7000=14000元。

7-9月份應納稅所得額為-8600元，(虧損)則不要預繳。10-12月份應納稅所得額為84000元，則本年度的應納稅所得額是：28000+56000-8600+84000=159400元。

本年應納所得稅額：159400*25%=39850元。前三季度已預繳：7000+14000=21000元，則第四季度應交所得稅：39850-21000=18850元。年度終了的4個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

擴展資料：

企業(yè)所得稅采取按期預繳、年終匯算清激的辦法。預繳的計算方法有兩種：

一、按本年一個月或一個季度實際的應納稅所得額實際發(fā)生數(shù)計算繳納。

二、以上一年度應納稅所得額按月或按季的平均計算繳納。

1、計提時

借：所得稅

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

2、上繳時

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅

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