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會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)，也是最重要的部分，學(xué)會(huì)計(jì)和從事會(huì)計(jì)工作的朋友們就要常見的會(huì)計(jì)的處理一定要會(huì)編寫相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，今天小編為大家總結(jié)了本月工資計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容，接下來不知道的朋友們就一起和小編來看一下吧!

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本月工資計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

提前計(jì)提工資是相對(duì)發(fā)放工資來講的，不是絕對(duì)的提前計(jì)提，因?yàn)闀?huì)計(jì)一般是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，哪個(gè)月的工資應(yīng)該計(jì)到哪個(gè)月的費(fèi)用中去.

然而實(shí)際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完 了才能計(jì)算出每個(gè)員工工資，才能發(fā)放的。

這樣，就造成工資計(jì)算和發(fā)放的滯后性。所以，在該月月末(與其他計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當(dāng)月最后一天)，需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費(fèi)用，做計(jì)提分錄入賬。

計(jì)提工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

1、計(jì)提工資

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)

借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

1、發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交杜保

借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、上交個(gè)人所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

(一)企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)(代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等)， 借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

(二)計(jì)提比例:

醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi):10% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：12%)

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi):12% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：22%)

失業(yè)費(fèi):2% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：2%)

工傷保險(xiǎn)：1% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：0.5%)

生育保險(xiǎn)：見工傷保險(xiǎn)即可。

住房公積金:10.5% (注意：各地的繳納比率是有差別的，如上海是：7%)

工會(huì)經(jīng)費(fèi):2%

職工教育經(jīng)費(fèi):2.5%

(三)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，對(duì)發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進(jìn)行處理

生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“勞務(wù)成本”科目，貸記本科目。

管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費(fèi)用”科目，貸記本科目。

應(yīng)由在建工程、研發(fā)支出負(fù)擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目，貸記本科目。

在看了小編在上面總結(jié)的本月工資計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫后，大家如果還有什么疑惑，快點(diǎn)擊下面的鏈接哦，名師教你巧學(xué)會(huì)計(jì)分錄.

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