用戶注冊

對于會計科目我們應該是必須的掌握的知識，你知道應交稅費應交增值稅明細科目有哪些嗎?其實主要有9個明細科目，分別是哪些以及含義是什么小編已經(jīng)總結(jié)在下方了，不知道的小伙伴們不如一起看看吧!相信對你會有所收獲的!有相關(guān)疑問的小伙伴們記得咨詢我們的在線答疑老師!

對于會計科目我們應該是必須的掌握的知識，你知道應交稅費應交增值稅明細科目有哪些嗎?其實主要有9個明細科目，分別是哪些以及含義是什么小編已經(jīng)總結(jié)在下方了，不知道的小伙伴們不如一起看看吧!相信對你會有所收獲的!有相關(guān)疑問的小伙伴們記得咨詢我們的在線答疑老師!

應交稅費應交增值稅有9個明細科目

借方：進項稅額，已交稅費，出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額，轉(zhuǎn)出未交增值稅，減免稅款

貸方：銷項稅額，出口退稅，進項稅額轉(zhuǎn)出，轉(zhuǎn)出多交增值稅

先看借方：

1、進項稅額：

這個大家在熟悉不過了，一般是接受勞務、購進貨物等對方開給的發(fā)票，認證后可以抵扣，目前發(fā)票的認證期為360天，大家可以參考上一篇文章，合理時間段認證發(fā)票。

舉個例子：本月購進貨物116萬，開具發(fā)票不含稅費額100萬，稅額16萬。

分錄：

借：庫存商品 100

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)16

貸：應付賬款 116

此處需要注意一點，如果我們在認證前退貨，則用紅字沖回，有的人可能會貸應交稅費-(進項稅額)，這樣做法雖然實質(zhì)是一樣的，但是對后期匯總就會帶來麻煩，而且現(xiàn)在是軟件記賬，如果放貸方，可能取不到數(shù)字。如果認證抵扣后退貨的話，就需要對方開具紅字專用發(fā)票了。

2、已交稅費

這個科目是核算企業(yè)當月繳納的增值稅，一般是有預繳的企業(yè)會用到，比如房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)。

舉例：某房地產(chǎn)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅，本月預收款不含稅1000萬。預繳增值稅為30萬分錄如下

借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)30

貸：銀行存款 30

3、出口抵減內(nèi)銷商品應納稅額

此科目適用于有出口業(yè)務的企業(yè)，反映出口產(chǎn)品的進項稅額抵減了內(nèi)銷產(chǎn)品的銷項稅額的金額。關(guān)于出口退稅的具體做法我會再寫一篇文章，大家可以先關(guān)注公眾號。

舉個例子，假設(shè)本企業(yè)本月只有外銷，出口貨物10000萬，退稅率13%，則免抵退稅額為1300萬，內(nèi)銷應交增值稅為借方1000萬，誰小取誰，實際退稅額為1000，則出口抵減內(nèi)銷商品應納稅額=當期免抵退稅額-當期實際退稅額=300，則分錄：

借：其他應收款-應收出口退稅 1000

應交稅費-應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷……) 300

貸：應交稅費-應交增智慧(出口退稅) 1300

4、轉(zhuǎn)出未交增值稅

本科目月末結(jié)轉(zhuǎn)當期應交未交的增值稅。分錄：

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

繳納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

5、減免稅款

核算企業(yè)按規(guī)定減免的稅款。分錄

借：應交稅費-應交增值稅(減免稅款)

貸：營業(yè)外收入

6、銷項稅

核算企業(yè)銷售商品、提供勞務等計算的銷項稅。這個就不舉例了。

7、出口退稅

前面也提了一點，適用于出口企業(yè)，在3標題中已經(jīng)提到過。它的計算等于外銷貨物*退稅率

8、進項稅額轉(zhuǎn)出

購進的貨物等不用于增值稅應稅項目，不如外購的貨物用于職工福利，貨物的非正常損失等。貸記本科目。

9、轉(zhuǎn)出多交增值稅

此科目也是適用于有預繳增值稅的企業(yè)，當預繳的稅額大于當期應納稅額時，貸記本科目。此處要注意，要和應交稅-應交增值稅(已交稅費)結(jié)合計算。

舉例，某房地產(chǎn)企業(yè)本月預繳增值稅20萬，期末應交稅費-應交增值稅借方余額30萬，則轉(zhuǎn)出未交增值稅為20萬，剩余10萬做留底。分錄：

借：應交稅費-未交增值稅 20

貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)20

以上就是小編介紹的應交稅費應交增值稅明細科目有哪些的內(nèi)容了，不知道看完后的你學會了嗎?如果還有什么疑問的話，請點擊下方鏈接，進入課程學習，還有很多名師在線講解，相信你的學習會又很大的進步的!

速點!試聽更多增值稅課程!

1000套做賬實操知識庫限時領(lǐng)取!!帶你輕松掌握做賬技巧

相關(guān)閱讀：

增值稅普通發(fā)票作廢怎么辦

增值稅和消費稅計入稅金及附加嗎?