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企業(yè)在經營過程中將會獲得資產，那么對于獲得的資金就要繳納其所對應的稅費，這是避免不了的，那么財務對于企業(yè)所得稅的會計分錄要怎么做呢?新手會計處理起來還是有些麻煩的，對于企業(yè)所得稅屬于什么會計科目，核算時的會計科目是什么，會計教練的小編為大家整理了相關內容，希望對你有所幫助。

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企業(yè)所得稅計入的會計科目

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所得稅費用屬于損益類科目。借方表示增加，貸方表示減少。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。

所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅(費用)

企業(yè)所得稅會計分錄

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計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

繳納稅金

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

結轉時

借：本年利潤

貸：所得稅費用

應交所得稅是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，即當期應交所得稅。

當期所得稅的計算

當期所得稅即為當期應交所得稅。

應交所得稅=應納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

                 =(稅前會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

損益類科目是什么

企業(yè)損益類科目是指核算企業(yè)取得的收入和發(fā)生的成本費用的科目，這類科目是為核算“本年利潤”服務的，它具體包括：

1、收入類科目：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、公允價值變動損益等；

2、費用類科目：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本、資產減值損失、信用減值損失、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、所得稅費用等；

3、直接計入當期利潤的利得：營業(yè)外收入；

4、直接計入當期利潤的損失：營業(yè)外支出。

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