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消費稅一般理解就是對流通進行交易的商品所繳納的稅，但是按照國家的規(guī)定來說，還是有一定的區(qū)別，商品有很多種，收稅的時候也是根據(jù)商品的不同有所調(diào)整，我們今天就來看看什么是消費稅，消費稅的稅目都有哪些，詳細(xì)的內(nèi)容已經(jīng)放在下文了，大家趕緊來看看吧!

消費稅的內(nèi)涵

我國的《中華人民共和國消費稅暫行條例》指出，消費稅是指對消費品和特定的消費行為按流轉(zhuǎn)額征收的一種商品稅。

廣義上，消費稅應(yīng)對所有消費品普遍課稅，但從征收實踐上看，消費稅主要是對特定的消費品課稅。

消費稅屬于間接稅，稅收隨價格轉(zhuǎn)嫁給消費者負(fù)擔(dān)，這是國家貫徹消費政策、引導(dǎo)消費行為從而引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的重要手段。

不同國家的消費稅稅制不同。

澳大利亞的消費稅又稱消費與服務(wù)稅，簡稱GST。澳大利亞的稅法(GST ACT)規(guī)定，所有注冊了GST的實體在出售符合規(guī)定的物品或服務(wù)時都必須向客人收取10%的消費與服務(wù)稅。

加拿大的消費稅又稱HST，其將聯(lián)邦和省里的消費稅合并為HST，由聯(lián)邦政府統(tǒng)一征收，在加拿大境內(nèi)消費的大部分貨物和服務(wù)都需要繳納HST。

日本稅法規(guī)定以進行購買商品或提供勞務(wù)的自然人和法人為納稅人，實行多環(huán)節(jié)多次課征制度征收消費稅。其計稅依據(jù)是總銷貨額與總進貨額之間的差額，實行單一的比例稅率。日本消費稅的征收方式與我國的增值稅類似。

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消費稅的稅目

一、煙

征稅范圍：卷煙、雪茄煙、煙絲(散裝煙)

稅率：生產(chǎn)環(huán)節(jié)的甲類卷煙(調(diào)撥價70元(不含增值稅)/條以上(含70元))，稅率為56%加0.003元/支;乙類卷煙(調(diào)撥價70元(不含增值稅)/條以下)，稅率為36%加0.003元/支;商業(yè)批發(fā)環(huán)節(jié)的兩類卷煙稅率為11%加0.005元/支;雪茄的稅率為36%;煙絲的稅率為30%

二、酒

征稅范圍：白酒、黃酒、啤酒以及其他酒

稅率：白酒：20%加0.5元/500克(毫升);黃酒：240元/噸;甲類啤酒：250元/噸;乙類啤酒：220元/噸;其他酒：10%

不包括：調(diào)味料酒

三、高檔化妝品

征稅范圍：生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)銷售(完稅)價格(不含增值稅)在10元/每毫升(克)獲15元/片(張)及以上的美容、修飾類化妝品和護膚類化妝品

稅率：15%

不包括： 演員用的油彩、上妝油、卸妝油

四、貴重首飾及珠寶玉石

征稅范圍：金/銀/鉑金首飾;鉆石、鉆石飾品;其他貴重首飾和珠寶玉石(寶石坯)

稅率：金/銀/鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品:5%;其他貴重首飾和珠寶玉石:10%

五、鞭炮、焰火

稅率：15%

不包括：體育上用的法令紙、鞭炮藥引線

六、成品油

征稅范圍：汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油

稅率：汽油、石腦油、溶劑油、潤滑油：1.52元/升;柴油、航空煤油、燃料油：1.20元/升

七、摩托車

征稅范圍：氣缸容量250毫升及以上的摩托車

稅率：氣缸容量250毫升：3%;氣缸容量250毫升以上的：10%

八、小汽車

征稅范圍：乘用車、中輕型商用客車

稅率：氣缸容量在1.0(含1.0)升以下：1%;氣缸容量在1.0以上至1.5(含1.5)升：3%;氣缸容量在1.5以上至2.0(含2.0)升：5%;氣缸容量在2.0以上至2.5(含2.5)升：9%;氣缸容量在2.5以上至3.0(含3.0)升：12%;氣缸容量在3.0以上至4.0(含4.0)升：25%;氣缸容量在4.0升以上：40%

不包括：大型商用客車、大貨車、大卡車;電動汽車;沙灘車、雪地車、卡丁車、高爾夫車(不上馬路);企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車

九、高爾夫球及球具

稅率：10%

十、高檔手表

征稅范圍：不含增值稅在一萬元(含)以上

稅率：20%

十一、潛艇

征稅范圍：8米(含)<艇身長度<90米(含)，非牟利

稅率：10%

十二、木制一次性筷子

稅率：5%

十三、實木地板

征稅范圍：實木/實木指接/實木復(fù)合地板、實木裝飾板、素板

稅率：5%

十四、電池

征稅范圍：原電池、蓄電池、燃料電池、太陽能電池、其他電池

稅率：4%

不包括：無汞原電池、金屬氫化物鎳蓄電池、鋰原電池、鋰離子蓄電池、太陽能電池、燃料電池和全釩液流電池免征消費稅

十五、涂料

稅率：4%

不包括：施工狀態(tài)下?lián)]發(fā)性有機物含量低于420克/升(含)的涂料免征消費稅

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消費稅的特點

首先，征收范圍具有選擇性。消費稅并不是對所有的消費品都征稅，其征稅范圍目前只列入了15種消費品，大多消費品都是國家為了引導(dǎo)居民消費行為而列入的。

其次，一般情況下，消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性。除了卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征11%和 0.005元每支的消費稅，金銀首飾以及超豪華小汽車的征稅環(huán)節(jié)變成了在零售環(huán)節(jié)征收以外。消費稅主要是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和進口環(huán)節(jié)征收。

再次，平均稅率水平比較高且稅負(fù)差異大。消費稅對不同的征稅項目按照不同的稅率征稅，導(dǎo)致稅負(fù)差異較大，對于木制一次性筷子、實木地板等消費品只在生產(chǎn)銷售(進口)環(huán)節(jié)征收5%的消費稅，稅負(fù)相對較輕。而對于卷煙、白酒這類需要進行限制或者控制的消費品，采取從價和從量復(fù)合征收的方式。卷煙在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)均征收消費稅，對甲類卷煙的征收稅率高達56%加0.003元每支，稅負(fù)較重。

最后，其計稅方法具有靈活性。消費稅應(yīng)納稅額的計算分為從價計征、從量計征和從價從量復(fù)合計征三種方法。

消費稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院規(guī)定的銷售《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的其他單位和個人。

消費稅的稅目包括煙、酒、高檔化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮和焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實木地板、電池以及涂料15種應(yīng)稅消費品。

上文就是會計教練的小編為大家準(zhǔn)備的什么是消費稅，消費稅的稅目都有哪些，我們可以看出稅目的分類有十五種，他們的稅率也是不同的，各位會計朋友們，你們要根據(jù)自己企業(yè)的性質(zhì)記住相關(guān)的稅率，不清楚的可以來問會計教練的老師，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取18稅種資料包!

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