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轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人會涉及到哪些問題

發(fā)布時間:2019-12-05 12:01來源:會計教練

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轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人會涉及到哪些問題,符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人政策已經(jīng)有一段時間了,很多企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)登記成功,也有很多企業(yè)在轉(zhuǎn)登記成功后遇到了很多問題,下文就大家常出現(xiàn)的問題給大家做具體的分析闡述。

轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人會涉及到哪些問題,符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人政策已經(jīng)有一段時間了,很多企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)登記成功,也有很多企業(yè)在轉(zhuǎn)登記成功后遇到了很多問題,下文就大家常出現(xiàn)的問題給大家做具體的分析闡述。

轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人會涉及到哪些問題

B公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,2019年5月份收到當年2月份購進原材料的增值稅專用發(fā)票,請問如何處理?

《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額,計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后,應當持稅控設備,由主管稅務機關通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務局端)為其辦理選擇確認。

該例中B公司在主管稅務機關為其辦理進項稅額選擇確認后,應將該筆購進原材料的進項稅額計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”。

D公司2019年2月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后,2019年5月份發(fā)生一筆2018年12月份的退貨,請問如何計算應納稅額?

《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第18號)第五條規(guī)定,轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn),自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的,調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。如調(diào)整后的應納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應納稅額形成的多繳稅款,從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額中抵減;不足抵減的,結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減;如調(diào)整后的應納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應納稅額形成的少繳稅款,從“應交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的,計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應納稅額一并申報繳納。

D公司5月份確認退貨時,應調(diào)整2019年2月稅款所屬期的申報表,重新計算應納稅額,與原2月份的應納稅額比較,比較結果根據(jù)上述規(guī)定處理。

今天的問題就為大家講解這么多了,如果您還有什么關于轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人會涉及到哪些問題的問題想要咨詢的話,歡迎關注在線客服,我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也歡迎大家隨時提問。

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