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轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人會涉及到哪些問題，符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人政策已經(jīng)有一段時間了，很多企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)登記成功，也有很多企業(yè)在轉(zhuǎn)登記成功后遇到了很多問題，下文就大家常出現(xiàn)的問題給大家做具體的分析闡述。

轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人會涉及到哪些問題，符合條件的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人政策已經(jīng)有一段時間了，很多企業(yè)已經(jīng)轉(zhuǎn)登記成功，也有很多企業(yè)在轉(zhuǎn)登記成功后遇到了很多問題，下文就大家常出現(xiàn)的問題給大家做具體的分析闡述。

B公司2019年3月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份收到當年2月份購進原材料的增值稅專用發(fā)票，請問如何處理?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第四條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”核算。轉(zhuǎn)登記日當期尚未取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，轉(zhuǎn)登記納稅人在取得上述發(fā)票以后，應(yīng)當持稅控設(shè)備，由主管稅務(wù)機關(guān)通過增值稅發(fā)票選擇確認平臺(稅務(wù)局端)為其辦理選擇確認。

該例中B公司在主管稅務(wù)機關(guān)為其辦理進項稅額選擇確認后，應(yīng)將該筆購進原材料的進項稅額計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”。

D公司2019年2月從一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，2019年5月份發(fā)生一筆2018年12月份的退貨，請問如何計算應(yīng)納稅額?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2018年第18號)第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當期的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。如調(diào)整后的應(yīng)納稅額小于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應(yīng)納稅額形成的多繳稅款，從發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應(yīng)納稅額中抵減;不足抵減的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減;如調(diào)整后的應(yīng)納稅額大于轉(zhuǎn)登記日當期申報的應(yīng)納稅額形成的少繳稅款，從“應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額”中抵減;抵減后仍有余額的，計入發(fā)生銷售折讓、中止或者退回當期的應(yīng)納稅額一并申報繳納。

D公司5月份確認退貨時，應(yīng)調(diào)整2019年2月稅款所屬期的申報表，重新計算應(yīng)納稅額，與原2月份的應(yīng)納稅額比較，比較結(jié)果根據(jù)上述規(guī)定處理。

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人會涉及到哪些問題的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。