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用友好會(huì)計(jì)自動(dòng)測(cè)算小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅原理

1、用友好會(huì)計(jì)自動(dòng)測(cè)算小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅

依據(jù)：財(cái)稅[2019]13號(hào)發(fā)文

①對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅

②上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)

2、用友好會(huì)計(jì)自動(dòng)測(cè)算小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅路徑及計(jì)算原理

操作路徑及計(jì)算原理：

①對(duì)于滿足小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，先登錄好會(huì)計(jì)/易代賬，進(jìn)【設(shè)置-財(cái)稅設(shè)置】，在【稅務(wù)信息】下的“企業(yè)所得稅”中“小型微利企業(yè)”這項(xiàng)勾選是

②在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，進(jìn)【稅務(wù)-企業(yè)所得稅（A類）】，在“減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表”和主表中自動(dòng)測(cè)算減免金額（依據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)發(fā)文），其應(yīng)納稅所得額=主表中“實(shí)際利潤(rùn)額”

 在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，進(jìn)【稅務(wù)-所得稅匯算清繳】，在“012-減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（A0107040）” 和主表中自動(dòng)測(cè)算減免金額（依據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)發(fā)文）, 其應(yīng)納稅所得額=主表中“應(yīng)納稅所得額”

用友好會(huì)計(jì)如何自動(dòng)測(cè)算小微企業(yè)減免企業(yè)所得稅

假設(shè)某公司2019年度，其從業(yè)人數(shù)32人，資產(chǎn)總額3981340.77，年應(yīng)納稅所得額為762935.01 滿足小型微利企業(yè)條件，其2019年度賬已做完。

1、對(duì)于滿足小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，先登錄好會(huì)計(jì)/易代賬，進(jìn)【設(shè)置-財(cái)稅設(shè)置】，在【稅務(wù)信息】下的“企業(yè)所得稅”中“小型微利企業(yè)”這項(xiàng)勾選是。

2、①在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，進(jìn)【稅務(wù)-企業(yè)所得稅（A類）】，其應(yīng)納稅所得額=主表中“實(shí)際利潤(rùn)額”= 716979.67；依據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)發(fā)文：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，所以實(shí)際應(yīng)納稅額=716979.67*25%*20%=35848.99；理論應(yīng)納稅額=716979.67*25%=179244.92；所以減免金額=143395.93

②在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，進(jìn)【稅務(wù)-所得稅匯算清繳】，應(yīng)納稅所得額=主表中“應(yīng)納稅所得額”=762935.01；依據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào)發(fā)文：對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，所以實(shí)際應(yīng)納稅額=762935.01*25%*20%=38146.75；理論應(yīng)納稅額=762935.01*25%=190733.75；所以減免金額=152587

備注：如果本年虧損，應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，此減免金額取數(shù)為0（不會(huì)計(jì)算出負(fù)數(shù)）。