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很多時(shí)候企業(yè)在正當(dāng)?shù)慕灰紫拢瑫?huì)取得交易性金融資產(chǎn)，那么大家作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，就要知道交易性金融資產(chǎn)的分錄該怎么做，很多朋友在這個(gè)問題上還不清楚，下面會(huì)計(jì)教練小編就針對(duì)不同的情況來給大家分別進(jìn)行一下解答，整理的結(jié)果如下所示。

很多時(shí)候企業(yè)在正當(dāng)?shù)慕灰紫?，?huì)取得交易性金融資產(chǎn)，那么大家作為企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，就要知道交易性金融資產(chǎn)的分錄該怎么做，很多朋友在這個(gè)問題上還不清楚，下面會(huì)計(jì)教練小編就針對(duì)不同的情況來給大家分別進(jìn)行一下解答，整理的結(jié)果如下所示。

交易性金融資產(chǎn)分錄

交易性金融資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄所用到的會(huì)計(jì)科目有交易性金融資、投資收益、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、銀行存款等科目，具體的會(huì)計(jì)分錄做法如下。

1、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)：

借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價(jià)值、不含支付的價(jià)款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

貸：銀行存款(實(shí)際支付的金額)

2、持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計(jì)算利息：

借：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

貸：投資收益

3、收到現(xiàn)金股利或債券利息：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

4、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額的差額：

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

公允價(jià)值低于其賬面余額的差額

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

5、出售交易性金融資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額：

借：銀行存款(實(shí)際收到的金額)

投資收益(處置損失)

交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值低于其賬面余額的差額)

貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

投資收益(處置收益)

同時(shí)，按原記入“公允價(jià)值變動(dòng)”科目的金額。

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值高于賬面余額的差額)

貸：投資收益

或

借：投資收益

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(公允價(jià)值低于賬面余額的差額)

有關(guān)交易性金融資產(chǎn)的分錄該怎么做的解答就是這些，大家看完還有什么不懂的話可以找在線客服，進(jìn)行免費(fèi)答疑，也可在首頁(yè)直接查找，會(huì)計(jì)教練讓你學(xué)會(huì)計(jì)不是困難，現(xiàn)在戳下方鏈接，更有免費(fèi)資料包領(lǐng)取哦!

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