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一年又快接近尾聲了，大家最頭疼的財(cái)務(wù)工作也要著手準(zhǔn)備了，其中對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理就讓人頭疼，更不用說對(duì)招待費(fèi)的調(diào)整，而招待費(fèi)調(diào)整不用做分錄。直接通過計(jì)算進(jìn)行納稅調(diào)整即可，具體內(nèi)容我們就一起看看如何寫年底業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄的文章了解吧!

一年又快接近尾聲了，大家最頭疼的財(cái)務(wù)工作也要著手準(zhǔn)備了，其中對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的處理就讓人頭疼，更不用說對(duì)招待費(fèi)的調(diào)整，而招待費(fèi)調(diào)整不用做分錄。直接通過計(jì)算進(jìn)行納稅調(diào)整即可，具體內(nèi)容我們就一起看看如何寫年底業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄的文章了解吧!

年底業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的賬務(wù)處理

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

支付匯算清繳所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

如果不需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，則不需要作賬務(wù)調(diào)整。

如果需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，則做以下賬務(wù)處理：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

值得注意的是：在處理補(bǔ)或退所得稅等有關(guān)項(xiàng)目后，企業(yè)應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目無余額。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款

期末：

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

業(yè)務(wù)招待費(fèi)怎么進(jìn)行納稅調(diào)整

根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

也就是說企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，扣除比例為發(fā)生額的60%，但最高不得超過當(dāng)年?duì)I業(yè)外收入的5‰。假設(shè)某企業(yè)2019年的銷售(營(yíng)業(yè))收入是25000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為120萬元。那么當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額的調(diào)整金額應(yīng)按照以下步驟來調(diào)整：

1、計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)=25000×0。5%=125萬元

2、根據(jù)實(shí)際發(fā)生額的60%扣除

實(shí)際扣除=120×60%=72萬元

3、由于實(shí)際扣除的費(fèi)用低于扣除標(biāo)準(zhǔn)，因此應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

調(diào)增應(yīng)納稅所得額為120-72=48萬元。

關(guān)于如何寫年底業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄的解答就是這些，希望小編的這篇文章能夠?yàn)槟鷰韼椭?。另外?duì)招待費(fèi)納稅調(diào)整的計(jì)算也做了解釋，大家還有什么不懂的地方，可以聯(lián)系答疑老師為您免費(fèi)答疑，想要快速掌握會(huì)計(jì)知識(shí)的，可以點(diǎn)擊下方鏈接領(lǐng)取免費(fèi)的資料進(jìn)行學(xué)習(xí)!

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