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會(huì)計(jì)人員在做賬的時(shí)候，先計(jì)提在繳納、發(fā)放、折舊等，那2022年多計(jì)提的費(fèi)用匯算清繳怎么做呢，如果是多計(jì)提的費(fèi)用就需要在匯算清繳中轉(zhuǎn)出，因?yàn)楹笃谟幸?guī)定是即發(fā)生的費(fèi)用是計(jì)提的依據(jù)，想知道對集體的管理費(fèi)用怎么做賬可以看看小編的下面的文章內(nèi)容，希望你們看完能有收獲。

會(huì)計(jì)人員在做賬的時(shí)候，先計(jì)提在繳納、發(fā)放、折舊等，那2022年多計(jì)提的費(fèi)用匯算清繳怎么做呢，如果是多計(jì)提的費(fèi)用就需要在匯算清繳中轉(zhuǎn)出，因?yàn)楹笃谟幸?guī)定是即發(fā)生的費(fèi)用是計(jì)提的依據(jù)，想知道對集體的管理費(fèi)用怎么做賬可以看看小編的下面的文章內(nèi)容，希望你們看完能有收獲。

多計(jì)提的費(fèi)用如何匯算清繳

企業(yè)準(zhǔn)則后來改革，規(guī)定只能以實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用作為計(jì)提的依據(jù)，多提的，要在匯算清繳中轉(zhuǎn)出。如福利費(fèi)的計(jì)提，以工資額的14%內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，比如當(dāng)年實(shí)際發(fā)生福利費(fèi)為工資額的11%，那么多提的3%就要從所得稅前費(fèi)用中轉(zhuǎn)出。

國家稅務(wù)總局(2011年第34號)關(guān)于企業(yè)所得稅若干問題的的規(guī)定：企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得相關(guān)有效支出憑證，如在匯算清繳截止日前，能夠補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效支出憑證，則可以據(jù)實(shí)扣除會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料整理的。

年度匯算清繳以后發(fā)現(xiàn)管理費(fèi)用多計(jì)提如何做分錄

分錄如下：沖回多提的管理費(fèi)用，

借：(管理費(fèi)用對應(yīng)明細(xì)舉例是多提辦公設(shè)備折舊) 累計(jì)折舊

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整遞延稅款款(就是計(jì)算這筆應(yīng)交所得稅)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：遞延稅款

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

如果計(jì)提公積金還要調(diào)整公積金：10%法定盈余公積，5%任意盈余公積

借： 利潤分配——未分配利潤

貸：盈余公積

預(yù)提費(fèi)用匯算清繳怎么辦呢

企業(yè)實(shí)際發(fā)生的在年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束前未取得相關(guān)成本、費(fèi)用合法有效憑證的，應(yīng)作納稅調(diào)增處理，待取得有效憑證時(shí)，應(yīng)在該項(xiàng)成本、費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的年度追補(bǔ)確認(rèn)，可作納稅調(diào)減處理。但不包括當(dāng)年未實(shí)際發(fā)生而在次年取得發(fā)票的預(yù)提費(fèi)用。

多計(jì)提的管理費(fèi)用在做賬的時(shí)候應(yīng)該通過累計(jì)折舊、以前年度損益調(diào)整、利潤分配的科目進(jìn)行核算，后面還講述了預(yù)提費(fèi)用的匯算清繳應(yīng)該怎么辦，如果對這些內(nèi)容有哪里不清楚的就聯(lián)系會(huì)計(jì)教練的老師，他們會(huì)給你詳細(xì)的解答，學(xué)會(huì)了2022年多計(jì)提的費(fèi)用匯算清繳怎么做后，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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