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會計人員在工作的過程中總是需要處理各種企業(yè)發(fā)展過程中的數(shù)據(jù)內容，也是各位會計人員在工作的時候需要處理的日常內容，尤其是會計行業(yè)相關的會計分錄的知識內容，而且會計分錄以及稅務的相關知識內容，因此為了大家能夠了解會計人員年末處理稅務內容的工作，小編今天就為大家整理了一些關于年末留抵稅額會計分錄的相關知識點，如果大家還想了解更多內容可以點擊下方圖片咨詢我們。

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期末的留抵的進項稅額也就是指本期的銷項稅額小，進項稅額大，兩者抵消后進項稅仍然大于銷項稅，這就是期末留抵的進項稅額，該項目不用任何賬務處理，就在進項稅的借方保留就可以了

掛賬留抵時

借：應交稅費—增值稅留抵稅額

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣的部分

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應交稅費——增值稅留抵稅額

留抵稅額可以一直留抵嗎?

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定，增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

因當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續(xù)抵扣。

進項稅額抵扣沒有期限規(guī)定，當期沒有抵扣完，可以在下一期繼續(xù)抵扣。如果企業(yè)直到注銷都沒有抵扣完，可以將未抵扣完的進項稅額轉入存貨成本，在清算所得稅時扣除。

本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

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