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在匯算清繳的時(shí)候，需要注意一些費(fèi)用的使用情況，因?yàn)橛械臅r(shí)候需要做納稅調(diào)整，我們就來看看2022年匯算清繳前已計(jì)提但未支付的費(fèi)用應(yīng)該怎么處理，如果這個(gè)費(fèi)用在匯算清繳結(jié)束日之前支付了，就不需要做納稅調(diào)增的服務(wù)，如果是之后支付呢，是否需要做納稅調(diào)增服務(wù)呢，詳細(xì)的內(nèi)容就看看下面的文章。

在匯算清繳的時(shí)候，需要注意一些費(fèi)用的使用情況，因?yàn)橛械臅r(shí)候需要做納稅調(diào)整，我們就來看看2022年匯算清繳前已計(jì)提但未支付的費(fèi)用應(yīng)該怎么處理，如果這個(gè)費(fèi)用在匯算清繳結(jié)束日之前支付了，就不需要做納稅調(diào)增的服務(wù)，如果是之后支付呢，是否需要做納稅調(diào)增服務(wù)呢，詳細(xì)的內(nèi)容就看看下面的文章。

上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用匯算清繳如何處理

分為以下2種情況處理：

1、以上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日前支付(即下年度申報(bào)上一年度企業(yè)所得稅結(jié)束日前)，此時(shí)不需要對(duì)已計(jì)提未支付的費(fèi)用作納稅調(diào)增，以會(huì)計(jì)賬面的費(fèi)用為準(zhǔn)，稅前列支即可。

2、以上年末已計(jì)提未支付的費(fèi)用在企業(yè)所稅匯算清繳結(jié)束日后支付，此時(shí)需要對(duì)已計(jì)提未支付的費(fèi)用作納稅調(diào)增處理，同時(shí)，對(duì)在企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束日后支付的歸屬于上一年度的費(fèi)用作納稅調(diào)減處理，即不以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，以實(shí)際支付為原則在稅前扣除費(fèi)用。

費(fèi)用在所得稅匯算清繳前如何賬務(wù)處理

1、所得稅匯算清繳調(diào)增了，不需要做賬務(wù)處理;

2、所得稅匯算清繳調(diào)增的內(nèi)容是涉及稅前扣除問題，影響應(yīng)納稅額，無需在會(huì)計(jì)賬上處理;

3、稅前扣除是指在計(jì)算所得稅時(shí)的說法.這是會(huì)計(jì)法與稅法有差異的地方:1.會(huì)計(jì)處理時(shí),實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用開支是入了賬的; 2.在計(jì)算繳納所得稅時(shí)(即常說的稅法上的規(guī)定)有些不允許在稅前列支的費(fèi)用,就要將利潤(rùn)調(diào)增.也可以說不允許稅前扣除的費(fèi)用開支是要交所得稅的. 總之,平時(shí)你該怎么處理怎么處理,發(fā)生了的就入賬。

費(fèi)用在所得稅匯算清繳作為預(yù)提費(fèi)用處理

企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用，對(duì)于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用，屬于當(dāng)年度費(fèi)用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實(shí)際支付時(shí)可在實(shí)際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。

如果是在匯算清繳之后支付費(fèi)用，應(yīng)該就需要做納稅調(diào)增服務(wù)了，文中還講了關(guān)于匯算清繳前的一些賬務(wù)處理和費(fèi)用在所得稅匯算清繳作為預(yù)提費(fèi)用處理，各位會(huì)計(jì)小伙伴可以仔細(xì)看看文章的內(nèi)容，對(duì)2022年匯算清繳前已計(jì)提但未支付的費(fèi)用應(yīng)該怎么處理，還想了解更多的就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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