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會(huì)計(jì)人員的工作內(nèi)容本身就是根據(jù)企業(yè)發(fā)展的情況來(lái)制定的，并且在年末的時(shí)候需要處理企業(yè)一年的數(shù)據(jù)以及發(fā)展情況等內(nèi)容，這些都是各位會(huì)計(jì)人員在工作的時(shí)候需要全面學(xué)習(xí)的內(nèi)容，因此為了大家能夠更加全面的處理會(huì)計(jì)年末的相關(guān)工作內(nèi)容，小編今天就全面的為大家整理了一些年末進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的知識(shí)內(nèi)容，如果大家還有什么不了解的內(nèi)容，也可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢我們。

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先看看你的稅負(fù)率是多少，在確定是繳稅還是留抵

如為手工賬，進(jìn)項(xiàng)稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;

如為軟件賬，查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級(jí)明細(xì)科目期末余額，將它們對(duì)沖轉(zhuǎn)平，留下的部分恰好是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)怎么做賬務(wù)處理?

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅，

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅

“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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