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企業(yè)所得稅作為企業(yè)的一大稅種，處理預繳企業(yè)所得稅時可以按月或者按季的,并且對稅務的繳納和申報是一定要按時處理的，那企業(yè)所得稅預繳要如何計算?通常我們應當按納稅人月度或季度的實際利潤額預繳,具體計算公式還是看下文的內容來了解吧!

預繳企業(yè)所得稅計算方法

依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月(季)預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳; 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/4 計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳。計算公式為：

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額×適用稅率或者

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12(或1/4)× 適用稅率

企業(yè)所得稅查賬征收的計算

查賬征收方式下應納稅額的計算 ：

( 1 )季度預繳稅額的計算

依照稅法規(guī)定，企業(yè)分月(季)預繳所得稅時，應當按季度的實際利潤計算應納稅額預繳; 按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的 1/4 計算應納稅額預繳或者經(jīng)主管國稅機關認可的其他方法(如按年度計劃利潤額)計算應納稅額預繳。計算公式為：

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月(季)應納稅所得額 × 適用稅率或者

季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額 ×1/12 (或 1/4 ) × 適用稅率

( 2 )年度所得稅額的計算

年度應繳納的企業(yè)所得稅和地方所得稅都應當在分月(季)度預繳的基礎上，于年度終了后進行清算，多退少補。其稅額的計算公式為：

全年應納企業(yè)所得稅額=全年應納稅所得額 × 適用稅率

匯算清繳應補(退)企業(yè)所得稅稅額=全年應納企業(yè)所得稅額-月(季)已預繳企業(yè)所得稅稅額

( 3 )應納稅所得額的計算：

稅法規(guī)定，應納稅所得額的基本計算公式為：

應納稅所得額 = 收入總額-準予扣除項目金額

在所得稅的實際征管工作及企業(yè)的納稅申報中，應納稅所得額的計算，一般是以企業(yè)的會計利潤總額為基礎，通過納稅調整來確定的，即：

應納稅所得額 = 利潤總額 + 納稅調整增加額 - 納稅調整減少額 - 以前年度虧損 - 免稅所得

預繳企業(yè)所得稅會計分錄

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1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅費 -- 應交企業(yè)所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅費 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費 -- 應交企業(yè)所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費 -- 應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、重新分配利潤

借： 利潤分配 - 未分配利潤

貸：以前年度損益調整

看完這篇文章，相信大家對企業(yè)所得稅預繳要如何計算已經(jīng)明白了，還對所得稅征收方式之一的查賬征收的計算以及預繳所得稅的會計分錄內容進行了補充，看完想知道核定征收的小伙伴可以咨詢會計老師，如果還有什么問題的話，也可以免費咨詢答疑，學習更多相關知識。