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匯算清繳在計算應(yīng)納稅額之后發(fā)現(xiàn)預(yù)繳的稅款超出了實際繳納的稅款，企業(yè)可以申請退稅，這個時候會計人員也要做賬，那2022年匯算清繳退稅做賬計入什么科目，做賬的時候是通過應(yīng)交稅費、銀行存款的科目核算，那么借貸方向是怎么設(shè)置的呢，我們就一起來看看這篇文章吧。

所得稅匯算清繳后退回稅款入什么科目

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

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企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

申報年度帳務(wù)處理完后，匯算清繳工作簡要概述如下：

1、檢查帳務(wù)：檢查申報年度全年帳務(wù)，另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理)，確定好申報年度應(yīng)納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料;

4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告;

5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料，報關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)。

匯算清繳的操作步驟，文中也有介紹，先檢查賬務(wù)，然后確定應(yīng)納所得稅，在填寫相應(yīng)的報表，最后做好審計報告，然后提交資料，上報給主管稅務(wù)機關(guān)，結(jié)合前面的退稅的賬務(wù)處理內(nèi)容，知道了2022年匯算清繳退稅做賬計入什么科目后，還想學(xué)到相關(guān)的內(nèi)容就點擊上方的卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!