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當代社會，很多企業(yè)都會進行慈善捐款，這些捐款支出，在年度匯算清繳的時候是可以進行稅前扣除的，那么當財務(wù)人員核算清楚后，在填寫申報表的時候，具體的企業(yè)慈善捐款的匯算清繳怎么填表呢，接下來會計教練小編就給大家總結(jié)出了詳細的答案，大家請看：

企業(yè)慈善捐款匯算清繳

公益性捐贈支出不超過企業(yè)當年年度利潤總額的12%，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

本通知自2017年1月1日起執(zhí)行。2016年9月1日至2016年12月31日發(fā)生的公益性捐贈支出未在2016年稅前扣除的部分，可按本通知執(zhí)行。

——《財政部 稅務(wù)總局 關(guān)于公益性捐贈支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》(財稅〔2018〕15號

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填 表 說 明

一、第1行“非公益性捐贈支出”

納稅人本年發(fā)生且已計入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈以外的其他捐贈支出的會計核算、納稅調(diào)整情況。

(一)第1列“賬載金額”：納稅人會計核算計入本年損益的稅收規(guī)定公益性捐贈以外的其他捐贈支出金額。

(二)第5列“納稅調(diào)增額”=第1列“賬載金額”。

二、第2行“全額扣除的公益性捐贈支出”

納稅人發(fā)生的可全額稅前扣除的公益性捐贈支出。

(一)第1列“賬載金額”：納稅人本年發(fā)生的會計核算計入本年損益的按稅收規(guī)定可全額稅前扣除的捐贈支出金額。

(二)第4列“稅收金額”=第1列“賬載金額”。

三、第3行限額扣除的公益性捐贈支出”

納稅人本年發(fā)生的限額扣除的公益性捐贈支出、納稅調(diào)整額、以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除捐贈支出等。(=第4+5+6+7行)

第4列“稅收金額”：

1.本行第1+2列>第3列時，第4列=第3列;

2.本行第1+2列≤第3列時，第4列=第1+2列。

四、第4行“前三年度”

納稅人前三年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的金額。

(一)第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額”：前三年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈支出金額。

(二)第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年扣除限額以及前三年度未扣除的公益性捐贈支出分析填報。

五、第5行“前二年度”

納稅人前二年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的捐贈額以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額。

(一)第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額”：前二年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈支出金額。

(二)第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈支出、前二年度未扣除的公益性捐贈支出分析填報。

(三)第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額”：前二年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出金額。

六、第6行“前一年度”

納稅人前一年度發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈支出在本年度扣除的捐贈額以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額。

(一)第2列“以前年度結(jié)轉(zhuǎn)可扣除的捐贈額”：前一年度發(fā)生的尚未稅前扣除的公益性捐贈支出金額。

(二)第6列“納稅調(diào)減額”：根據(jù)本年剩余扣除限額、本年扣除前三年度捐贈支出、本年扣除前二年度捐贈支出、前一年度未扣除的公益性捐贈支出分析填報。

(三)第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額”：前一年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出金額。

七、第7行“本年”

納稅人本年度發(fā)生、本年稅前扣除、本年納稅調(diào)增以及結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出。

(一)第1列“賬載金額”：本年會計核算計入本年損益的公益性捐贈支出金額。

(二)第3列“按稅收規(guī)定計算的扣除限額”：按照本年利潤總額乘以12%的金額，若利潤總額為負數(shù)，則以0填報。

(三)第4列“稅收金額”：本年實際發(fā)生的公益性捐贈支出以及結(jié)轉(zhuǎn)扣除以前年度公益性捐贈支出情況分析填報。

(四)第5列“納稅調(diào)增額”：本年公益性捐贈支出賬載金額超過稅收規(guī)定的稅前扣除額的部分。

(五)第7列“可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的捐贈額”：本年度未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的公益性捐贈支出金額。

八、第8行“合計”

第1+2+3行的合計金額。

以上就是關(guān)于企業(yè)慈善捐款的匯算清繳怎么填表的有關(guān)解答，希望能夠幫大家解決一些疑惑，如果大家還有什么不懂的地方，可以向客服老師咨詢答疑，學習所在行業(yè)實用的會計知識。