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財務的三大報表，想必大家都知道，利潤表、資產負債表、現(xiàn)金流量表，這是財務人員會在定期的時間內進行填寫的報表。這些報表上的有關數(shù)據是反應一個企業(yè)經營情況的，但是很多人不知道如何來分析這些數(shù)據。今天小編就以“現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些”為例，給大家介紹一下這些財務報表到底該如何進行分析?

財務的三大報表，想必大家都知道，利潤表、資產負債表、現(xiàn)金流量表，這是財務人員會在定期的時間內進行填寫的報表。這些報表上的有關數(shù)據是反應一個企業(yè)經營情況的，但是很多人不知道如何來分析這些數(shù)據。今天小編就以“現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些”為例，給大家介紹一下這些財務報表到底該如何進行分析?

現(xiàn)金流量表的分析方法有哪些?

(一)經營活動產生的現(xiàn)金流量分析.

l、將銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與購進商品、接受勞務付出的現(xiàn)金進行比較.在企業(yè)經營正常、購銷平衡的情況下,二者比較是有意義的.比率大,說明企業(yè)的銷售利潤大,銷售回款良好,創(chuàng)現(xiàn)能力強.

2、將銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金與經營活動流入的現(xiàn)金總額比較,可大致說明企業(yè)產品銷售現(xiàn)款占經營活動流入的現(xiàn)金的比重有多大.比重大,說明企業(yè)主營業(yè)務突出,營銷狀況良好.

3、將本期經營活動現(xiàn)金凈流量與上期比較,增長率越高,說明企業(yè)成長性越好.

(二)投資活動產生的現(xiàn)金流量分析.

當企業(yè)擴大規(guī)?；蜷_發(fā)新的利潤增長點時,需要大量的現(xiàn)金投入,投資活動產生的現(xiàn)金流入量補償不了流出量,投資活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù),但如果企業(yè)投資有效,將會在未來產生現(xiàn)金凈流入用于償還債務,創(chuàng)造收益,企業(yè)不會有償債困難.因此,分析投資活動現(xiàn)金流量,應結合企業(yè)的投資項目進行,不能簡單地以現(xiàn)金凈流入還是凈流出來論優(yōu)劣.

(三)籌資活動產生的現(xiàn)金流量分析.

一般來說,籌資活動產生的現(xiàn)金凈流量越大,企業(yè)面臨的償債壓力也越大,但如果現(xiàn)金凈流入量主要來自于企業(yè)吸收的權益性資本,則不僅不會面臨償債壓力,資金實力反而增強.因此,在分析時,可將吸收權益性資本收到的現(xiàn)金與籌資活動現(xiàn)金總流入比較,所占比重大,說明企業(yè)資金實力增強,財務風險降低.

(四)現(xiàn)金流量構成分析.

首先,分別計算經營活動現(xiàn)金流入、投資活動現(xiàn)金流入和籌資活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入的比重,了解現(xiàn)金的主要來源.一般來說,經營活動現(xiàn)金流入占現(xiàn)金總流入比重大的企業(yè),經營狀況較好,財務風險較低,現(xiàn)金流入結構較為合理.其次,分別計算經營活動現(xiàn)金支出、投資活動現(xiàn)金支出和籌資活動現(xiàn)金支出占現(xiàn)金總流出的比重,它能具體反映企業(yè)的現(xiàn)金用于哪些方面.一般來說,經營活動現(xiàn)金支出比重大的企業(yè),其生產經營狀況正常,現(xiàn)金支出結構較為合理.

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