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企業(yè)所得稅的籌劃方向是怎樣的，很多小伙伴肯定都會(huì)有類似的疑問(wèn)，比如企業(yè)所得稅如何籌劃以及企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅是如何計(jì)算的。所得稅籌劃方向主要從三個(gè)方面進(jìn)行成本費(fèi)用方向，應(yīng)納稅所得額方向以及企業(yè)所得稅稅率方向。不知道的小伙伴快來(lái)看看吧!想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

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通過(guò)成本費(fèi)用方向籌劃企業(yè)所得額

成本費(fèi)用的納稅調(diào)整大致分為四種類型：①不許扣。如發(fā)票不合規(guī)的費(fèi)用，與經(jīng)營(yíng)沒(méi)有關(guān)系的費(fèi)用，違法違規(guī)費(fèi)用，比如少交稅，滯納金，罰款等。②部分扣。成本費(fèi)用不允許全額扣除，比如業(yè)務(wù)招待，廣告費(fèi)，市場(chǎng)推廣費(fèi)等。③延后扣。費(fèi)用發(fā)生后，稅務(wù)不允許在當(dāng)期立即扣除，但延后可以扣除。如超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，資本化的費(fèi)用。④加計(jì)扣。這是稅務(wù)給的優(yōu)惠，并不多見(jiàn)，主要有研發(fā)費(fèi)用，殘疾員工工資，企業(yè)為環(huán)保做的投資等。

對(duì)于成本費(fèi)用，所得稅籌劃思路是：突出加計(jì)扣除，避免不許扣除和延后扣除。

通過(guò)應(yīng)納稅所得額方向籌劃企業(yè)所得稅

通過(guò)應(yīng)納稅所得額籌劃企業(yè)所得稅，思路有三個(gè)：第一，在公司形式上考慮是設(shè)立分公司還是子公司;第二，通過(guò)關(guān)聯(lián)交易平滑利潤(rùn);第三，用足稅收優(yōu)惠政策。

1.合理利用公司形式。

譬如，母公司打算在外地設(shè)立一個(gè)機(jī)構(gòu)來(lái)經(jīng)營(yíng)，有兩種選擇：一是設(shè)立子公司，另一是設(shè)立分公司。如果預(yù)計(jì)新公司短期內(nèi)不會(huì)有盈利的話，設(shè)立分公司可能更合適。因?yàn)榉止究梢耘c總公司合并在一起繳納企業(yè)所得稅。

如果對(duì)公司前景沒(méi)有太大期望，還可以選擇合伙企業(yè)形式。合伙企業(yè)只需交個(gè)稅，沒(méi)有企業(yè)所得稅。合伙企業(yè)交稅是先分后稅，只有分到個(gè)人手里面才交，不分不交，顯然比較有利。

2.如何利用關(guān)聯(lián)交易。

在關(guān)聯(lián)公司搞利潤(rùn)調(diào)節(jié)，一是在收入上調(diào)節(jié)，就是把收入切換到另一個(gè)實(shí)體里面去做，二是在費(fèi)用上面去想辦法，把A公司費(fèi)用想辦法入到B公司。收入的確定要在簽署合同的時(shí)候考慮進(jìn)去，費(fèi)用要想得更早，不能等事后找發(fā)票。關(guān)聯(lián)公司間調(diào)節(jié)利潤(rùn)的最核心因素就是要及早規(guī)劃，事先動(dòng)手。最好的狀態(tài)就是讓所有的關(guān)聯(lián)公司都盈利或都虧損，數(shù)據(jù)上都能做到合理解釋，切忌讓人明顯察覺(jué)到是在人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)。

利用關(guān)聯(lián)交易去籌劃企業(yè)所得稅是一個(gè)雙刃劍，這種做法很容易引起稅務(wù)關(guān)注。做好關(guān)聯(lián)交易時(shí)，定價(jià)策略是很重要的，定價(jià)一定符合常理。

3.用足稅收優(yōu)惠政策。

常見(jiàn)的稅收優(yōu)惠政策包括：一、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，現(xiàn)在稅務(wù)對(duì)研發(fā)費(fèi)用的優(yōu)惠力度越來(lái)越大，小微企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按175%扣除;二、殘疾員工的工資加計(jì)扣除;三、技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅。四、安全環(huán)保、節(jié)能、節(jié)水設(shè)備抵免稅額優(yōu)惠。

企業(yè)安置殘疾人員就業(yè)的，支付給殘疾職工的工資據(jù)實(shí)扣除，另加計(jì)100%扣除。前提是要簽一年以上勞動(dòng)合同，不低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)，持有殘疾人證。

環(huán)保設(shè)備投資稅額抵免，企業(yè)在環(huán)境的保護(hù)，節(jié)水，節(jié)能，安全生產(chǎn)方面購(gòu)買專用設(shè)備，專用設(shè)備的投資額的10%，可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

通過(guò)稅率方向籌劃企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅籌劃的第三個(gè)方向，在稅率上面可以考慮的方向有：

1.小的就是美的。

目前稅務(wù)對(duì)于小微企業(yè)放水養(yǎng)魚，優(yōu)惠放得很寬，年納稅所得額30萬(wàn)以下的，交10%的所得稅(先把應(yīng)納稅所得額減掉一半，再按20%交所得稅)。今年又出了新政策，把減免優(yōu)惠往后延續(xù)兩年，且應(yīng)納稅所得額提高到了50萬(wàn)以下。

2.拆分公司。

對(duì)于做不大但又能賺錢的企業(yè)，可以考慮有意識(shí)地把企業(yè)維持在小微企業(yè)的規(guī)模。一旦企業(yè)銷售大起來(lái)，就把企業(yè)拆分為二繼續(xù)維持小微企業(yè)的身份。拆分的好處有兩點(diǎn)，第一，所得稅稅率少，第二，增值稅的征收率也比較低。

3.用好高新技術(shù)企業(yè)的資質(zhì)。

對(duì)于創(chuàng)新型的企業(yè)，特別是有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，要利用好高新技術(shù)企業(yè)這個(gè)資質(zhì)。享受企業(yè)所得稅稅率15%的優(yōu)惠，研發(fā)費(fèi)用按175%加計(jì)扣除的優(yōu)惠。

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