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員工出差的住宿費怎么做會計分錄?很多企業(yè)都會派遣一些員工，帶各地區(qū)談生意跑業(yè)務(wù)，而在這期間所有的花銷包含餐飲費、住宿費該如何報銷呢?會計人員該怎么做會計分錄呢?具體內(nèi)容小編將在下文中作出詳細解答，希望小編整理的資料能夠幫助到大家。如您還有其他的疑問，請咨詢下方二維碼，將會有專業(yè)的老師為你解答，還可以獲取更多的財務(wù)會計學習資料。

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出差的住宿費會計分錄

住宿費開的增值稅專用發(fā) 票,根據(jù)出差人員所屬的部門,分別記入制造費用(車間人員)、管理費用(管理人員)、銷售費用(銷售部門人員):

借:制造費用/管理費用/銷售費用

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額

貸:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款:之前借差旅費)

支付住宿費收到開回的增值稅專用發(fā)票怎么做賬?

答:小規(guī)模納稅人做賬:

借:管理費用等科目

貸:銀行存款

一般納稅人做賬:

借:管理費用等科目

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

差旅費住宿費專票認證抵扣后怎么會計處理?

營改增后發(fā)生的差旅費中住宿費可以憑專票抵扣,一般納稅人抵扣率是6%,小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%.

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

會計分錄如下:

借:管理費用

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

注意:開專票,并且公司稅號、名稱必須明確.

案例:公司員工出差,收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照3%進行抵扣.

借:管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)9元

貸:庫存現(xiàn)金 309元

案例二:公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發(fā)票可以按照6%進行抵扣.

借:管理費用-差旅費 300元

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)18元

貸:庫存現(xiàn)金 318元

以上內(nèi)容就是員工出差的住宿費怎么做會計分錄?具體內(nèi)容已在上述文章中作出了解答，相信大家閱讀完本文應(yīng)該都有所收獲了，你想要獲取更多的財務(wù)會計處理、會計職稱、稅務(wù)實務(wù)等學習課程資料，咨詢下方二維碼添加老師微信即可，如有疑問將有專業(yè)老師為你30秒內(nèi)解答，希望能對您有所幫助。