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會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行做賬的時(shí)候，是要根據(jù)原始單據(jù)來(lái)進(jìn)行記賬憑證的填制。而很多會(huì)計(jì)小白，不知道記賬憑證中的會(huì)計(jì)科目怎么填寫(xiě)，以及相關(guān)的明細(xì)科目有哪些。比如待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的上級(jí)科目是什么?他的上級(jí)科目為應(yīng)交稅費(fèi)，具體內(nèi)容請(qǐng)閱讀下文!

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的上級(jí)科目是什么

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的上級(jí)科目為應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)債類會(huì)計(jì)科目。

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，核算各種稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情況。應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等計(jì)入該科目貸方，實(shí)際交納的稅費(fèi)計(jì)入該科目借方;期末余額一般在貸方，反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。本科目按應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。

應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)明細(xì)科目包括：應(yīng)交增值稅、未交增值稅、增值稅檢查調(diào)整、增值稅留抵稅額、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車船使用稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅、應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

借：原材料/庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

抵扣時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。我國(guó)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中，銷售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

通過(guò)上文的講解。我們可以知道待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的上級(jí)科目是應(yīng)交稅費(fèi)，文中也將應(yīng)交稅費(fèi)的全部明細(xì)科目列示了出來(lái)。那關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的上級(jí)科目是什么就講解到這里，希望本篇文章更夠幫助到小伙伴們，感興趣的小伙伴，可以繼續(xù)關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練網(wǎng)!