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任何類型的企業(yè)，只要在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動，只要在運營的過程，納稅人就要進(jìn)行繳納所涉及的各種稅款。這項工作是十分重要的，需要有關(guān)的工作人員具備十分熟練地操作經(jīng)驗，才能完成這項工作。最近有剛剛?cè)肼毜臅嫻ぷ鲘徫坏男』锇?，來咨詢企業(yè)如何結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅?首先，我們得知道，未交的增值稅計入什么科目，然后，在弄清楚借和貸的代表方向。不是很明白的小伙伴，就往下看吧!

任何類型的企業(yè)，只要在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動，只要在運營的過程，納稅人就要進(jìn)行繳納所涉及的各種稅款。這項工作是十分重要的，需要有關(guān)的工作人員具備十分熟練地操作經(jīng)驗，才能完成這項工作。最近有剛剛?cè)肼毜臅嫻ぷ鲘徫坏男』锇?，來咨詢?strong>業(yè)如何結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅?首先，我們得知道，未交的增值稅計入什么科目，然后，在弄清楚借和貸的代表方向。不是很明白的小伙伴，就往下看吧!

企業(yè)如何結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅?

1.企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目

貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

2.將本月多交的增值稅自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

3.當(dāng)月上交本月增值稅時:

借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目

貸記“銀行存款”科目。

4.當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅:

借記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目

貸記“銀行存款”科目。

5.“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額:

反映尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

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