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遞延所得稅資產的會計分錄怎么寫?會計分錄是會計人員在做賬時，最常用到的。因此大家在做賬的時候，要分辨好科目類型，然后進行相應的計算，就能準確地把相關的會計分錄寫出來了。我們了解到遞延所得稅資產是用在未來進行抵扣的資產，那么在處理的過程中，具體的會計分錄該怎么表示呢?感興趣的小伙伴，就往下繼續(xù)看吧。如果有不理解的，可以隨時咨詢在線答疑老師。

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遞延所得稅特殊情況的處理:

(一)直接計入所有者權益的交易或事項產生的遞延所得稅根據本準則第二十二條規(guī)定,直接計入所有者權益的交易或事項,如可供出售金融資產公允價值的變動,相關資產、負債的賬面價值與計稅基礎之間形成暫時性差異的,應當按照本準則規(guī)定確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債,計入資本公積(其他資本公積).

(二)企業(yè)合并中產生的遞延所得稅由于企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定對企業(yè)合并的處理不同,可能會造成企業(yè)合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎的差異.

比如非同一控制下企業(yè)合并產生的應納稅暫時性差異或可抵扣暫時性差異,在確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產的同時,相關的遞延所得稅費用(或收益),通常應調整企業(yè)合并中所確認的商譽.

(三)按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補的可抵扣虧損以及可結轉以后年度的稅款抵減,比照可抵扣暫時性差異的原則處理。

根據新準則，所得稅會計采用的是資產負債表債務法，資產負債表日，確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外的其他資產負債項目的賬面價值與計稅基礎，對于兩者存在差異的，分析其性質，除準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅變化也應計入所有者權益。

遞延所得稅資產的會計分錄怎么寫?

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

遞延所得稅是站在現(xiàn)在的會計年度看以后，在以后的年度，稅法允許你可以用稅前利潤彌補往年的虧損，在以后的年度如果不彌補的話，交100*25%，如果彌補的話，交(100-80)*25%。

借：遞延所得稅資產 80*25%

貸：所得稅費用 80*25%

遞延所得稅資產的會計分錄怎么寫?以上文章內容，就是小編的解答，供大家參考學習。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關注我們會計教練的官網，來學習更多會計知識;多多關注吧!大家在工作中有解決不了的問題，都可以咨詢在線答疑老師，我們的老師會為大家耐心解答問題的!