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對于用友,相信大部分會計朋友都是很熟悉的了,但由于它的功能非常強大,相信并不是每個細節(jié)我們都能操作到位.比如我們常常用到的額現(xiàn)金流量表，我們在t3上對其編制時可以使用直接法和間接法來處理，那設(shè)置時怎么取數(shù)，又如何使用函數(shù)?對這些內(nèi)容不清楚的就要閱讀下文小編梳理的用友t6 編制現(xiàn)金流量表附表該怎么操作設(shè)置的文章了，會給大家一個滿意的答卷。

T6編制現(xiàn)金流量表附表的處理

【問題現(xiàn)象】

軟件的默認模板中，沒有預(yù)置現(xiàn)金流量表附表的取數(shù)函數(shù)，具體應(yīng)該使用什么函數(shù)，取什么數(shù)據(jù)呢?

【問題分析】

現(xiàn)金流量表的編報方法有直接法和間接法兩種。所謂直接法，是指按現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別直接反映企業(yè)各種經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。所謂間接法，是指以凈利潤為起算點，調(diào)整不涉及現(xiàn)金的收入、費用、營業(yè)外收支等有關(guān)項目，據(jù)此計算出經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。附表是采用間接法編報的。由于凈利潤是按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的，且包括了投資活動和籌資活動收益和費用，因此將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，實際上就是將權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定的凈利潤調(diào)整為收付實現(xiàn)制的凈利潤，并剔除投資活動和籌資活動對現(xiàn)金流量的影響，從而反映出凈利潤和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量兩者的關(guān)系。

編制附表的基本原理可以用以下公式表示：經(jīng)營活動現(xiàn)金流量=凈利潤+調(diào)整項目

【解決方案】

下面以行業(yè)性質(zhì)“新會計制度科目”的現(xiàn)金流量附表的格式模板，來簡單說明一下附表如何設(shè)置取數(shù)函數(shù)。

1、計提的資產(chǎn)減值準備、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、長期預(yù)提費用攤銷

資產(chǎn)減值準備包括：壞帳準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、固定資產(chǎn)減值準備、無形資產(chǎn)減值準備等。上述四個項目，都是指本期發(fā)生的費用或是損失。它們包括在利潤表中，屬于利潤的減除項目，但沒有發(fā)生現(xiàn)金流出。因此在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，需要加回。這些項目的金額取自相關(guān)帳戶的本期發(fā)生額。

函數(shù)為：FS("1141",全年,"貸",,,,,,"y")，取本年度管理費用帳戶中壞帳準備明細帳的貸方發(fā)生額，如果是借方發(fā)生額，則在前面加“-”號。”其余公式類推。

2、預(yù)付賬款減少(減：增加)

一般而言，攤銷預(yù)付賬款將使利潤減少，但不影響企業(yè)的現(xiàn)金流量;預(yù)付賬款的發(fā)生不影響企業(yè)利潤，但影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。攤銷預(yù)付賬款和預(yù)付賬款的發(fā)生相比，如果前者大于后者，其差額就是預(yù)付賬款的減少數(shù)，該數(shù)據(jù)表明企業(yè)利潤減少而現(xiàn)金流量沒有受到影響;反之，其差額就是預(yù)付賬款的增加數(shù)，該數(shù)據(jù)表明企業(yè)現(xiàn)金流量減少而利潤沒有受到影響。因此該項目的數(shù)據(jù)來源于預(yù)付賬款年末和年初的差額。

函數(shù)為：QC("1301",全年,,,,,,,,"y",,) - QM("1301",全年,,,,,,,,"y",,)，取預(yù)付賬款的年初余額減去年末余額。

3、預(yù)提費用增加(減：減少)

一般而言，計提預(yù)提費用將使利潤減少，但不影響企業(yè)的現(xiàn)金流量;預(yù)提費用的轉(zhuǎn)銷不影響企業(yè)利潤，但影響企業(yè)的現(xiàn)金流量。計提預(yù)提費用和預(yù)提費用的轉(zhuǎn)銷相比，其差額就是年末與年初的差額。如果前者大于后者，差額就是預(yù)提費用的增加數(shù)，該數(shù)據(jù)表明企業(yè)利潤減少而現(xiàn)金流量沒有受到影響;反之，其差額就是預(yù)提費用的減少數(shù)，該數(shù)據(jù)表明企業(yè)現(xiàn)金流量減少而利潤沒有受到影響。因此本項目應(yīng)反映預(yù)提費用年末與年初的差額。如：年初預(yù)提費用為貸方6000元，本年度計提12000元，實際支付15000元，年末為貸方3000元。本例中，影響利潤的預(yù)提費用為12000元;影響現(xiàn)金流量的預(yù)提費用為15000元，其差額3000元只影響流量，不影響利潤。由于預(yù)提費用的主要內(nèi)容為借款利息及大修理費用，借款利息影響利潤但不影響經(jīng)營活動流量，故屬于附表的調(diào)整項目，但準則將這部分內(nèi)容放在“財務(wù)費用”項目調(diào)整，因此本項目只反映大修理費用明細帳的年末與年初的差額。為便于計算機處理，預(yù)提費用帳應(yīng)按費用類別開設(shè)明細帳。

假定“預(yù)提費用——大修理費用”帳的代碼為219102，函數(shù)為：qm(“219102”，全年，001，年，)-qC(“219102”，全年，001，年，)，取預(yù)提費用的年初余額減去年末余額。

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