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接觸過會計的小伙伴都知道，企業(yè)所得稅是依照我們國家的規(guī)定每一個企業(yè)都需要進行申報繳納的。在年末的時候還會對這一年的企業(yè)所得稅做匯總申報，所以我們要熟悉年報里個欄目的填寫、計算，這樣才能夠申報正確。那么企業(yè)所得稅年報里的資產(chǎn)總額該如何填寫?不清楚的小伙伴，請通過下文來了解!

企業(yè)所得稅年報里面資產(chǎn)總額怎么填寫

根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳填報說明，103資產(chǎn)總額(萬元)：填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，單位為萬元。 資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計算公式如下：季度平均值=(季初值+季末值)÷2 ，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

企業(yè)所得稅年報資產(chǎn)總額怎么填

在我們準備申報企業(yè)所得稅年度報表之前,一直忙著確定申報表上的取數(shù)口徑。仔細研究了一下填表說明,發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)總額要比季報的填報口徑復雜的多。填表說明內(nèi)容如下:

"103資產(chǎn)總額(萬元)":填報納稅人全年資產(chǎn)總額季度平均數(shù),單位為萬元,保留小數(shù)點后2位

資產(chǎn)總額季度平均數(shù),具體計算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的,以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標.

為了計算出來這個資產(chǎn)總額需要通過3月,6月,9月,12月的資產(chǎn)負債表才能計算出來。先計算季度平均數(shù),再把四季度平均數(shù)合計再除4計算平均數(shù)。例如一季度就是年初數(shù)加3月末資產(chǎn)總額除2,二季度是3月末資產(chǎn)總額加6月末資產(chǎn)總額除2,以此類推,計算出來四季度的平均數(shù)。

上文為大家講解了企業(yè)所得稅年報里的資產(chǎn)總額該如何填寫，根據(jù)企業(yè)所得稅匯算清繳填報說明怎么填寫已經(jīng)在上文說明了，還對資產(chǎn)總額的計算做了分析，還有不懂的小伙伴，可以點擊文中小卡片，領(lǐng)取相關(guān)的資料進行學習!