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增值稅、企稅申報表與會計報表需要一致嗎，其實當遇到一些特殊情況時會有不一致的現(xiàn)象發(fā)生，比如如果提前收房租并開具發(fā)票，會使增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。想要了解更多相關知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

增值稅、企稅申報表與會計報表需要一致嗎，其實當遇到一些特殊情況時會有不一致的現(xiàn)象發(fā)生，比如如果提前收房租并開具發(fā)票，會使增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。

1.增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表的收入可能不一致

(1)當企業(yè)發(fā)生正常固定資產清理，增值稅申報表是計入到清理收入，企業(yè)所得稅申報表是將清理收入進到營業(yè)外收入或營業(yè)外支出，會使增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。

(2)如果提前收房租并開具發(fā)票，會使增值稅申報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。

2.增值稅申報表與會計報表的收入可能不一致

(1)若企業(yè)發(fā)生正常固定資產清理、提前收房租并開具發(fā)票，可能使增值稅申報表與會計報表收入不一致。

(2)根據(jù)財會(2016)22號文件規(guī)定：按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點早于按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點的、按照增值稅制度確認增值稅納稅義務發(fā)生時點早于按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入或利得的時點的兩種情況下的賬務處理，會造成兩者的收入不一致。

3.會計報表與企業(yè)所得稅申報表的收入可能不一致

(1)涉及到跨期收取的租金、利息和特許權使用費收入時，會計上按權責發(fā)生制確認收入，企業(yè)所得稅法實施條例第十八、十九、二十條要求按“應付”日期確認收入，兩者存在差異。

(2)有關政府補助遞延收入、政策性搬遷的業(yè)務處理時，會導致會計報表與企業(yè)所得稅申報表中的收入不一致。

4.年度會計報表利潤與年度企業(yè)所得稅申報表應納稅額所得額一般情況下不一致

因為企業(yè)所得稅申報表應納稅額所得額是在年度會計報表利潤的基礎上納稅調整的。

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