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內(nèi)部審計的工作流程是怎樣的，只有不斷完善集團內(nèi)部審計工作，才能確保審計人員順利完成審計任務(wù)，相應(yīng)的審計流程主要包括審計立項與授權(quán)和審計準備，想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴可以接著繼續(xù)閱讀下面的文章!想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

內(nèi)部審計的工作流程是怎樣的，只有不斷完善集團內(nèi)部審計工作，才能確保審計人員順利完成審計任務(wù)，相應(yīng)的審計流程主要包括審計立項與授權(quán)和審計準備，想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴可以接著繼續(xù)閱讀下面的文章!

內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的具體操作流程規(guī)范如下。

步驟一：審計立項與授權(quán)

審計立項是指確定具體的內(nèi)部審計項目，即被審計的對象。審計對象包括集團下屬的各子公司，集團內(nèi)部的各職能部門、各項經(jīng)營活動或項目、系統(tǒng)等。

審計對象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：

1.集團審計部通過對集團的經(jīng)營活動進行系統(tǒng)地分析風(fēng)險來制定年度內(nèi)部審計工作計劃表，經(jīng)批準后逐項實施。

2.由集團總裁或董事會下達的計劃外專項審計任務(wù)。

3.由被審計者提出審計要求，經(jīng)批準實施審計業(yè)務(wù)。

對于已立項的審計項目，審計部應(yīng)在審計實施前以正式報告的形式報集團總裁審核、批準與授權(quán)。

步驟二：審計準備

在確定審計事項后，審計人員開始審計準備工作，制訂審計計劃。審計準備工作包括以下內(nèi)容：

1.內(nèi)部審計的總目標是審查和評價集團各項經(jīng)營管理活動，協(xié)助集團組織的成員有效地履行他們的職責。針對已確定的具體審計任務(wù)，審計人員應(yīng)制定具體的審計目標以有助于擬定審計方案和審計工作結(jié)束后的審計評價。

2.內(nèi)部審計的范圍一般包括以下幾個方面：

(1)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性、有效性。

(2)財務(wù)會計信息、資料的準確性、完整性、可靠性。

(3)經(jīng)營活動的效率和效果。

(4)資產(chǎn)的護衛(wèi)情況。

(5)對法律、法規(guī)及政策、計劃的遵守、執(zhí)行情況。

步驟三：初步調(diào)查

審計開始前，審計人員應(yīng)與被審計單位負責人、財務(wù)負責人及其他相關(guān)人員召開審計座談會。了解基本情況、說明審計的目標和范圍以及審計中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。

審計人員應(yīng)實地觀察被審計單位的經(jīng)營地點、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對被審計單位的業(yè)務(wù)活動獲得感性認識。

對被審計單位提供的及實地考察過程中得到的文件資料進行整理歸檔，并進行查閱、研究。

初步調(diào)查完成后，審計人員應(yīng)編寫簡要的初步調(diào)查說明書，概括被審計單位的基本情況及初步調(diào)查的實施情況。

步驟四：分析性程序及符合性測試

審計人員應(yīng)根據(jù)財務(wù)報表和有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)計算相關(guān)比率、趨勢變動，用定量的方法更好地理解被審計單位的經(jīng)營狀況。主要的分析、比較包括：實際與預(yù)算的比較; 年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析; 年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢分析; 賬戶間關(guān)系分析; 財務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機構(gòu)的分析比較; 審計人員通過比較和分析各項指標所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對性地采取更詳細的審計程序來審查重點領(lǐng)域。

審計人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。

審計人員應(yīng)在認真研究、分析被審計單位現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計的恰當性進行評價。

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