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企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務處理：企業(yè)所得稅匯算清繳是從一月就開始了，直到五月底才結束，這就說明了企業(yè)所得稅匯算清繳的重要性，而且涉及的賬務處理也是非常的多，非常麻煩。今天給大家?guī)淼木褪瞧髽I(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務處理，一起來了解一下吧，有什么不懂得都可以咨詢我們的在線老師哦。

企業(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務處理：企業(yè)所得稅匯算清繳是從一月就開始了，直到五月底才結束，這就說明了企業(yè)所得稅匯算清繳的重要性，而且涉及的賬務處理也是非常的多，非常麻煩。今天給大家?guī)淼木褪瞧髽I(yè)所得稅匯算清繳涉及到哪些賬務處理，一起來了解一下吧，有什么不懂得都可以咨詢我們的在線老師哦。

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年5月30日前匯算清繳

全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6.年度匯算清繳

如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅

用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅金-應交企業(yè)所得稅(其他應收款-應收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：應交稅金--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

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