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今天小編主要為大家介紹的是關(guān)于匯算清繳中應(yīng)補繳稅額怎么做會計處理?匯算清繳不僅是財務(wù)會計重點學(xué)習(xí)的內(nèi)容，也是企業(yè)稅務(wù)工作紅必不可少的，那么針對次問題下面小編為大家分析一下具體的內(nèi)容供大家參考。如你對于匯算清繳中應(yīng)補繳稅額還有什么疑問?請點擊下方圖片進行解答。

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匯算清繳中應(yīng)補繳稅額的會計處理?

年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

1、匯算清繳后,補繳企業(yè)所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤分配-未分配利潤

三、報表的調(diào)整

1、調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表"應(yīng)交稅費"、"盈余公積"、"未分配利潤"項目的年初數(shù);

2、調(diào)整本年度利潤分配表"年初未分配利潤"項目的金額.

企業(yè)匯算清繳后多繳所得稅會計科目怎么處理?

一、預(yù)繳稅額多繳了(全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額)

1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

3、調(diào)整"利潤分配"有關(guān)數(shù)額(如沒有計提盈余公積金,不需要該筆分類)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4.多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅

(1)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

以上內(nèi)容詳細(xì)的介紹了匯算清繳中應(yīng)補繳稅額怎么做會計處理?相信大家看完本文應(yīng)該對于所得稅匯算清繳的內(nèi)容有所了解，如你想要學(xué)習(xí)更多與所得稅匯算清繳有關(guān)的視頻課程內(nèi)容，歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，希望能夠?qū)δ鷧R算清繳的準(zhǔn)備工作有所幫助。