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企業(yè)年報(bào)所得稅在做賬的時(shí)候有計(jì)提、繳納、期末結(jié)轉(zhuǎn)、補(bǔ)繳、退稅等情況，設(shè)置的科目需要根據(jù)實(shí)際情況，比如說(shuō)計(jì)提年度所得稅費(fèi)用，是通過(guò)所得稅費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，要是繳納是通過(guò)應(yīng)繳稅費(fèi)，銀行存款的科目進(jìn)行核算，剩下的賬務(wù)處理就看看企業(yè)年報(bào)所得稅怎么做賬，企業(yè)所得稅報(bào)稅的流程是什么的內(nèi)容。

企業(yè)所得稅年報(bào)的分錄

企業(yè)計(jì)提年度所得稅費(fèi)用時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用——所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

企業(yè)繳納年度所得稅費(fèi)用時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用——所得稅費(fèi)用

如果企業(yè)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果企業(yè)多交了企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)計(jì)提年度所得稅然后繳納，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“所得稅費(fèi)用”等科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算。“所得稅費(fèi)用”屬于費(fèi)用類(lèi)科目，其借方登記按稅法規(guī)定計(jì)算確定的本期應(yīng)交所得稅。期末，將本賬戶(hù)的借方發(fā)生額從貸方結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)的借方。

企業(yè)所得稅報(bào)稅流程

1、進(jìn)入到所在地的地稅網(wǎng)站

2、點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào)

3、導(dǎo)出企業(yè)所得稅年報(bào)的電子檔樣版

4、根據(jù)匯算清繳的報(bào)告進(jìn)行填寫(xiě)

5、填寫(xiě)完畢后，將電子檔導(dǎo)入申報(bào)即可完成。

企業(yè)所得稅報(bào)稅的流程第一步是進(jìn)入當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局，第二步是點(diǎn)擊企業(yè)所得稅年度申報(bào)，第三步是導(dǎo)出企業(yè)所得稅年報(bào)的電子檔樣版，第四步對(duì)匯算清繳的報(bào)告進(jìn)行填寫(xiě)，第五步是填寫(xiě)完畢后，將電子檔導(dǎo)入申報(bào)，看完企業(yè)年報(bào)所得稅怎么做賬，企業(yè)所得稅報(bào)稅的流程是什么的內(nèi)容后，想學(xué)到更多的內(nèi)容可以點(diǎn)擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!