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所得稅年報中的資產折舊填寫就按照本年度累計折舊額體填報，固定資產原值就是寫年末數的。年報中攤銷納稅調整明細表里的賬載金額是填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產原值的金額，其他的欄目是怎么填報就看看所得稅年報固定資產折舊怎么填寫的內容吧。

企業(yè)所得稅年報資產折舊怎么填

根據所得稅匯算清繳填寫說明，企業(yè)所得稅折舊相關表格填寫方式如下，

一、固定資產原值填年末數。本年折舊填本年度的累計折舊額，包括固定資產出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調整明細表填寫如下：

1.第1列"資產賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。

3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產折舊、攤銷額。

4.第4列"資產計稅基礎":填報納稅人按照稅法規(guī)定據以計算折舊、攤銷的資產原值(或歷史成本)的金額。

5.第5列"按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產折舊、攤銷額,不含加速折舊部分. 對于不征稅收入形成的資產,其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產的折舊、攤銷額。

6.第6列"加速折舊額":填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額。

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產加速折舊額":根據《固定資產加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產類別的金額。

8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產折舊、攤銷額。

9.第9列"金額":填報若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額。

10.第10列"調整原因":根據差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報。

表中寫了《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》中各列是怎么填寫的，其中“本年折舊、攤銷額”是填報納稅人會計核算的本年資產折舊、攤銷額。剩下的欄目是怎么填寫還是請看所得稅年報固定資產折舊怎么填寫的內容，要是想了解更詳細的可以點擊上方的卡片領取資料包!