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出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，從事保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。日常財(cái)務(wù)管理中，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金與銀行帳，那么新手出納應(yīng)如何做好庫(kù)存現(xiàn)金的期末對(duì)賬?

出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，從事保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作。日常財(cái)務(wù)管理中，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金與銀行帳，那么新手出納應(yīng)如何做好庫(kù)存現(xiàn)金的期末對(duì)賬?

庫(kù)存現(xiàn)金流水賬的對(duì)賬沒(méi)有什么訣竅，只能逐筆核對(duì)。按照日清月結(jié)的要求，現(xiàn)金每天需要盤點(diǎn)，以確保錢賬無(wú)誤。所以基本上不應(yīng)該出現(xiàn)這種情況，倘若出錯(cuò)只能是逐筆對(duì)賬，這也間接說(shuō)明單位出納現(xiàn)金管理是不太規(guī)范。

其實(shí)對(duì)賬的主要內(nèi)容就是確認(rèn)是否賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。

1、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對(duì)

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該完全一致。

核對(duì)的項(xiàng)目主要是：核對(duì)憑證編號(hào);復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對(duì)賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。

2、現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對(duì)

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致，但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯(cuò)。出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)，找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。

3、現(xiàn)金日記賬與庫(kù)存現(xiàn)金的核對(duì)

首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，其次是盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。

庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告一般是通過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對(duì)，應(yīng)按“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對(duì)，清查完畢，要編制表。

這里可能涉及白條頂庫(kù)的事，盡管財(cái)經(jīng)紀(jì)律不允許這樣干，但現(xiàn)實(shí)中可能還廣泛存在，短期內(nèi)比如出差、辦事暫借小額現(xiàn)金，出納人員應(yīng)督促借款人及時(shí)報(bào)賬歸還，如果時(shí)間過(guò)長(zhǎng)仍未歸還應(yīng)直接入賬，防范日后借條丟失等情況，出納應(yīng)在借款時(shí)注意借款手續(xù)是否完善和要素是否齊全。

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